Limit przychodów do ryczałtu, kasowego PIT i statusu małego podatnika VAT. Sprawdź wartości obowiązujące i czy nadal kwalifikujesz się do uproszczonej formy rozliczenia.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i kasowy PIT to dwie najbardziej popularne uproszczone formy rozliczania działalności. Każda z nich ma jednak limit przychodów — przekroczenie go oznacza utratę prawa do tej formy w kolejnym roku. Sprawdźmy, ile to dokładnie.
Limit roczny przychodów do ryczałtu wynosi 2 000 000 EUR (przeliczonych na złote według kursu NBP z 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy). W przypadku przekroczenia limitu w trakcie roku — w kolejnym roku trzeba przejść na zasady ogólne (skalę podatkową) lub podatek liniowy. Sam ryczałt można jeszcze stosować do końca roku, w którym limit został przekroczony.
Kasowy PIT (od 2025 r.) — pozwala rozpoznawać przychód dopiero w momencie otrzymania zapłaty, a nie wystawienia faktury. To ogromna ulga dla firm, które długo czekają na płatności. Limit przychodów: 1 000 000 zł rocznie (do osiągnięcia w roku poprzedzającym). Wymóg dodatkowy: prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), nie pełnej księgowości.
Mały podatnik VAT — limit sprzedaży 2 000 000 EUR rocznie (z VAT). Korzyści: • Możliwość rozliczania VAT kwartalnie (zamiast miesięcznie). • Możliwość stosowania metody kasowej w VAT — przychód podatkowy w momencie zapłaty od kontrahenta. • Mniej formalności i mniejsze obciążenie administracyjne.
Co liczy się do limitu? Przychody netto z działalności gospodarczej — bez VAT. Wartości pozaprzychodowe (np. odsetki bankowe) zwykle się nie liczą, ale są wyjątki. Kto pilnuje limitu? Standardowo my, biuro rachunkowe — informujemy klienta, gdy przychody zbliżają się do progu. Co, jeśli przekroczę limit nieświadomie? Kara: brak prawa do ryczałtu/kasowego PIT od następnego roku. Nie ma sankcji wstecznych, jeśli rozliczenia za rok przekroczenia są prawidłowe.
Wybór między ryczałtem, kasowym PIT a innymi formami opodatkowania to decyzja, która wpływa na opłacalność biznesu przez cały rok. Pomożemy przeanalizować Twoją sytuację i wybrać najlepsze rozwiązanie. Skontaktuj się z nami.