Termin złożenia PIT za 2025 rok minął 30 kwietnia. Sprawdź, jakie zmiany objęły rok podatkowy 2025, z jakich ulg można było skorzystać i jakich błędów unikać przy kolejnym rozliczeniu.
Rok podatkowy 2025 przyniósł kilka istotnych zmian dla przedsiębiorców — od modyfikacji w składce zdrowotnej na podatku liniowym, przez uaktualnienie limitów ryczałtu, po nowe zasady kwalifikowania kosztów. Chociaż termin złożenia PIT-36, PIT-36L i PIT-28 za 2025 rok minął 30 kwietnia 2026, wiedza o przepisach tego roku jest fundamentem prawidłowego planowania na rok bieżący.
Rozliczenie roku podatkowego 2025 wymagało złożenia odpowiedniego formularza do 30 kwietnia 2026 roku: • PIT-36 — dochody z działalności na skali podatkowej (12%/32%), najem prywatny, inne źródła • PIT-36L — podatek liniowy 19% dla przedsiębiorców • PIT-28 — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych • PIT-37 — dochody wyłącznie z pracy, emerytury i podobnych źródeł Termin 30 kwietnia nie podlegał przedłużeniu. Złożenie deklaracji po terminie wymaga czynnego żalu (pismo do US z prośbą o nieszczęganie postępowania) i zapłaty zaległego podatku z odsetkami wynoszącymi 8% w skali roku.
W porównaniu do roku 2024, w roku 2025 weszły w życie następujące zmiany: • Składka zdrowotna na podatku liniowym — stawka 4,9% od dochodu (nie mniej niż 9% minimalnej podstawy), przy czym odliczenie pełnej składki od dochodu zostało zastąpione mechanizmami częściowej kompensaty. • Składka zdrowotna na ryczałcie — kwotowa, uzależniona od przedziału przychodu; bez zmian struktury, ale z nową podstawą wynikającą z wzrostu płacy minimalnej. • Kwota wolna od podatku — 30 000 zł na skali podatkowej (brak zmian od 2022 r.). • Ryczałt — limity i stawki bez zmian; limit zwolnienia z VAT wzrósł do 200 000 zł, co wpłynęło na decyzje o wyborze ryczałtu.
Wiele firm i osób fizycznych nie korzysta ze wszystkich przysługujących ulg. Sprawdź, czy zastosowałeś je w rozliczeniu za 2025: • Ulga na Internet — 760 zł rocznie (tylko skala podatkowa) • Ulga na dzieci — 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko; 2 000,04 zł na trzecie; 2 700 zł na czwarte i kolejne • Ulga IP Box (5% PIT) — dla twórców oprogramowania, właścicieli kwalifikowanych praw własności intelektualnej • Ulga B+R — odliczenie do 200% kosztów prac badawczo-rozwojowych od podstawy opodatkowania • Ulga na ekspansję — dodatkowe odliczenie kosztów poniesionych na zwiększenie sprzedaży produktów • Darowizny na OPP — do 6% dochodu • Wpłaty na IKZE — do 9 388,80 zł (1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia) do odliczenia od podstawy Ulgi wymagają właściwej dokumentacji — bez dowodów poniesionych wydatków nie ma podstawy do odliczenia.
Kontrole skarbowe regularnie wykazują te same nieprawidłowości w deklaracjach przedsiębiorców: • Zaliczanie wydatków prywatnych do kosztów firmowych — szczególnie restauracje, prezenty, wakacje i samochody. • Nieodprowadzenie podatku od świadczeń pozapłacowych — samochód służbowy do celów prywatnych, telefon, laptop muszą być wycenione i opodatkowane jako przychód pracownika. • Błędne rozliczenie umów B2B z osobami, które de facto wykonują pracę jak etatowi pracownicy — ryzyko reklasyfikacji przez ZUS i US. • Pominięcie dochodu z zagranicy — umowy z firmami unijnymi lub spoza UE mogą rodzić obowiązek rozliczenia w Polsce. • Nieskorzystanie z ulgi na złe długi — wierzytelności nieściągalne powyżej 90 dni można odliczyć od podstawy PIT. Warto zlecić przegląd deklaracji specjaliście, szczególnie gdy w danym roku miały miejsce transakcje o większej wartości lub zmiana formy opodatkowania.
Prawidłowe rozliczenie PIT to efekt całorocznej, rzetelnej ewidencji — nie tylko działań w sezonie deklaracyjnym. W Danexis prowadzimy Twoje księgi przez cały rok i dbamy o optymalizację podatkową na bieżąco. Umów się na konsultację i sprawdź, jak możemy obniżyć Twoje zobowiązania podatkowe.