Przepisy VAT wciąż ewoluują. W 2026 roku kluczowe zmiany to rozszerzenie obowiązkowego KSeF na małe firmy, aktualizacja zasad JPK_VAT oraz nowe pułapki przy fakturowaniu. Sprawdź, co Cię dotyczy.
Podatek VAT to jeden z najbardziej dynamicznych obszarów polskiego prawa podatkowego — przepisy zmieniają się co roku, a każda zmiana przekłada się na konkretne obowiązki rozliczeniowe. W 2026 roku szczególnie istotne jest wdrożenie obowiązkowego KSeF dla czynnych podatników VAT będących MŚP oraz aktualność wewnętrznych procedur fakturowych. Poniżej zebraliśmy najważniejsze kwestie VAT na bieżący rok.
Od 2026 roku Krajowy System e-Faktur (KSeF) stał się obowiązkowy dla wszystkich czynnych podatników VAT w Polsce, w tym dla małych i średnich przedsiębiorstw. Oznacza to: • Każda faktura VAT wystawiana dla polskiego kontrahenta (B2B i B2G) musi przejść przez KSeF i uzyskać numer KSeF. • Faktury papierowe i e-maile PDF nie zastępują faktury ustrukturyzowanej — traktowane są jako dokumenty nieformalne. • Termin płatności VAT (i termin odliczenia VAT przez nabywcę) może być powiązany z datą przesłania faktury do KSeF. Kary za niewystawianie faktur przez KSeF wynoszą do 100% kwoty VAT na fakturze — to sankcja, która dla firm z dużym wolumenem może być bardzo dotkliwa.
Plik JPK_VAT z deklaracją (JPK_V7M miesięcznie, JPK_V7K kwartalnie) to nadal podstawowy obowiązek sprawozdawczy. W 2026 roku warto sprawdzić: • Oznaczenia GTU — kody towarowo-usługowe GTU_01–GTU_13 muszą być prawidłowo przypisane; błędne kody skutkują korektą i wezwaniem z US. • Obowiązkowy MPP — transakcje powyżej 15 000 zł z towarami z załącznika 15 do ustawy o VAT nadal wymagają mechanizmu podzielonej płatności. • Faktury do paragonów — wystawiasz je tylko do paragonów zawierających NIP nabywcy; brak NIP = brak możliwości wystawienia faktury, nawet na żądanie klienta. • Usługi dla zagranicznych kontrahentów — prawidłowe miejsce świadczenia (art. 28b/28c) jest jednym z najczęściej kwestionowanych przez organy obszarów.
W 2026 roku limit przychodów uprawniający do zwolnienia z VAT (art. 113 ustawy o VAT) wynosi 200 000 zł rocznego obrotu. Firmy poniżej tego progu mogą, ale nie muszą, rejestrować się jako czynni podatnicy VAT. Zwolnienie podmiotowe nie przysługuje m.in.: • Importerom towarów i usług podlegających opodatkowaniu • Dostawcom wyrobów z metali szlachetnych, samochodów nowych • Podatnikom świadczącym usługi prawne, doradcze i jubilerskie • Firmom, które wcześniej zrezygnowały ze zwolnienia i nie minęły 3 lata od rezygnacji Wybór zwolnienia podmiotowego to oszczędność na administracji VAT, ale oznacza brak możliwości odliczania VAT naliczonego — decyzja wymaga analizy struktury kosztów.
Organy podatkowe w trakcie kontroli najczęściej kwestionują: • Refakturowanie kosztów bez odpowiedniej dokumentacji — media, ubezpieczenia, najem wymagają umowy określającej klucz podziału; marża na refakturze bez uzasadnienia jest kwestionowana. • Błędne stawki VAT przy usługach niematerialnych — 23% jako stawka podstawowa, ale usługi edukacyjne, medyczne, niektóre kulturalne korzystają ze zwolnienia lub stawki 8%. • Odliczenie VAT z faktur dotyczących działalności mieszanej bez zastosowania współczynnika proporcji (art. 90). • Wystawienie faktury przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi — obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dostarczenia towaru/wykonania usługi, nie z wystawieniem faktury. • Brak dokumentacji przy WNT i imporcie usług — podatnik musi samodzielnie obliczyć i zadeklarować VAT.
Zmiany w VAT wymagają stałego monitorowania i aktualizacji wewnętrznych procedur. Biuro Danexis prowadzi rozliczenia VAT dla firm każdej wielkości — od jednoosobowych działalności po spółki z rozbudowaną strukturą fakturową. Skontaktuj się z nami, by sprawdzić, czy Twoje rozliczenia VAT są w pełni zgodne z przepisami 2026 roku.