Налоговая оптимизация — это не уклонение от налогов, а умное использование законодательства. Мы собрали 10 законных и проверенных методов, которые могут существенно снизить ваш налог на доходы.
Многие предприниматели платят больше налогов, чем должны. Не потому что так справедливо, а потому что не знают всех доступных правовых инструментов. Налоговая оптимизация полностью законна и является одной из ключевых услуг хорошего бухгалтерского бюро. Вот 10 методов, которые стоит рассмотреть перед концом налогового года.
Льгота на НИОКР: вычтите 100% (или 200% для научно-исследовательских центров) расходов на исследовательскую деятельность. Это касается не только стартапов — любая компания, создающая новые продукты или процессы, может воспользоваться ею. IP Box: льготное налогообложение доходов от квалифицированных прав интеллектуальной собственности по ставке 5% НДФЛ/КПН вместо стандартных 19%/32%. Особенно популярен среди разработчиков, создателей ПО и дизайнеров. Льгота на старт (первые 6 месяцев JDG): отсутствие социальных взносов ZUS в течение первых полугода. Экономия ок. 9 600 злотых в год.
Выбор формы налогообложения: налоговая шкала (12%/32%), фиксированная ставка (19%), единый налог (2–17% в зависимости от кода PKD) или эстонский КПН (нет налога до момента распределения прибыли). Правильный выбор может сэкономить десятки тысяч злотых в год. Единовременная амортизация: основные средства до 10 000 злотых можно единовременно включить в расходы. Выше — рассмотрите единовременную амортизацию в рамках помощи de minimis (лимит 50 000 евро в год). Ускоренная амортизация: для абсолютно новых основных средств можно применять метод уменьшающегося остатка или повышенные ставки — сократив срок включения в расходы с 5 лет до 2–3.
Оптимизация бизнес-расходов: домашний офис, электронное оборудование, обучение, профессиональная литература, страхование — всё это законные расходы бизнеса. Ключом является надлежащая документация. Служебный автомобиль: операционный лизинг или приобретение в имущество компании даёт полный вычет НДС (при 100% использовании в бизнесе) и амортизацию. Автомобиль стоимостью до 150 000 злотых — полная амортизация; выше — действует ограничение. Найм супруга или совершеннолетнего ребёнка: зарплата является расходом бизнеса и уменьшает налоговую базу. Условие: работа должна быть реальной, а вознаграждение — рыночным.
Эстонский КПН — это налогообложение только в момент распределения прибыли из компании. Пока прибыль остаётся в компании и реинвестируется, вы не платите налога. Это революция для компаний, которые хотят быстро развиваться. Условия: ООО или акционерное общество, выручка до 100 млн злотых, мин. 3 лица по трудовому договору, отсутствие долей в других субъектах (упрощённо). Эффективная ставка эстонского КПН после распределения дивидендов: ок. 20% (малый налогоплательщик) или 25% (остальные), против 19% стандартного КПН + 19% НДФЛ с дивидендов = итого ок. 34% по стандартному пути.
Налоговая оптимизация — это работа в течение всего года, а не только перед концом декабря. Запишитесь на консультацию в Danexis, и мы вместе рассмотрим вашу налоговую ситуацию. Зачастую нескольких изменений достаточно, чтобы сэкономить несколько тысяч злотых в год.