Кто может выбрать эстонский НПП?

Общества с ограниченной ответственностью, коммандитные, акционерные и коммандитно-акционерные общества, участниками которых являются исключительно физические лица. Компания должна иметь не менее 3 сотрудников (кроме участников) или соответствовать условию FTE по выплатам.

Каковы ставки эстонского НПП в 2026 году?

10% для малого налогоплательщика (выручка до ~9 млн злотых в год) и 20% для остальных. С учётом НДФЛ с дивидендов эффективная нагрузка составляет около 20–25%.

Когда это НЕ выгодно?

Когда вы реинвестируете всю прибыль в компанию и не выплачиваете дивиденды — тогда обычный НПП 9% может оказаться выгоднее. При выплатах свыше 50% прибыли эстонский НПП обычно выигрывает.

Можно ли вернуться к обычному НПП?

Да, можно подать заявление на возврат не ранее чем через 4 года после выбора эстонского НПП. Досрочный выход только при утрате условий.

Что со скрытой прибылью?

Эстонский НПП также облагает налогом 'скрытую прибыль' — вознаграждение участников выше рыночного, займы участникам, определённые льготы.

Эстонский НПП — полное руководство для sp. z o.o.

Платите налог только при выплате прибыли. Проверьте, выгодно ли вашей компании — и насколько.

1. Что такое эстонский КПН

Эстонский КПН (формально: паушальный налог на доходы обществ) — форма налогообложения, при которой корпоративный налог уплачивается только в момент выплаты прибыли участникам, а не ежегодно с полученного дохода. Пока прибыль остаётся в компании и реинвестируется, КПН равен 0 злотых.

2. Ставки и вычеты

3. Условия входа

Правовая форма: ООО (sp. z o.o.), коммандитное товарищество (sp.k.), акционерное общество, S.K.A.
Участники: исключительно физические лица (никаких корпоративных акционеров).
Отсутствие долей в других обществах (кроме фондов).
Занятость: не менее 3 штатных сотрудников (или эквивалент FTE в заработных платах).
Отсутствие финансовой деятельности (банки, страхование, фонды).

4. Когда выгоден — 4 сценария

Компания роста — реинвестируете большую часть прибыли в продукт/маркетинг → эстонский КПН обычно выигрывает.
Стабильная семейная компания — выплачиваете большую часть прибыли в виде дивидендов → эстонский КПН экономит 5–15% в год.
Компания, формирующая резервы — накапливаете капитал для будущих инвестиций → эстонский КПН откладывает налог.
Компания с крупными инвестиционными расходами — классический КПН может быть выгоднее благодаря амортизации.

5. Ловушки — скрытая прибыль

Вознаграждением руководства/участников, превышающим 5-кратный размер средней зарплаты.
Займами, выданными участникам.
Льготами для участников (автомобили, жильё, оборудование).
Пожертвованиями и расходами, не связанными с деятельностью.

Эстонский КПН облагает скрытую прибыль по ставке КПН — будьте осторожны с:

6. Процедура выбора

Подача заявления ZAW-RD до конца первого месяца налогового года.
Корректировка авансовых платежей за январь (если уже уплачены).
Изменение устава общества (если содержит положения о классическом КПН).
Обновление бухгалтерского учёта — иной план счетов, отсутствие налоговой амортизации.

7. FAQ

Кто может выбрать эстонский НПП?: Общества с ограниченной ответственностью, коммандитные, акционерные и коммандитно-акционерные общества, участниками которых являются исключительно физические лица. Компания должна иметь не менее 3 сотрудников (кроме участников) или соответствовать условию FTE по выплатам.
Каковы ставки эстонского НПП в 2026 году?: 10% для малого налогоплательщика (выручка до ~9 млн злотых в год) и 20% для остальных. С учётом НДФЛ с дивидендов эффективная нагрузка составляет около 20–25%.
Когда это НЕ выгодно?: Когда вы реинвестируете всю прибыль в компанию и не выплачиваете дивиденды — тогда обычный НПП 9% может оказаться выгоднее. При выплатах свыше 50% прибыли эстонский НПП обычно выигрывает.
Можно ли вернуться к обычному НПП?: Да, можно подать заявление на возврат не ранее чем через 4 года после выбора эстонского НПП. Досрочный выход только при утрате условий.
Что со скрытой прибылью?: Эстонский НПП также облагает налогом 'скрытую прибыль' — вознаграждение участников выше рыночного, займы участникам, определённые льготы.