Лимит доходов для лимп-сума, кассового PIT и статуса малого плательщика VAT. Проверьте действующие значения и квалифицируетесь ли вы ещё к упрощённой форме расчёта.
Зарегистрированный лимп-сум и кассовый PIT — это две самые популярные упрощённые формы ведения деятельности. Каждая имеет лимит доходов — превышение означает потерю права на эту форму в следующем году. Проверим, сколько это точно.
Годовой лимит доходов для лимп-сума составляет 2 000 000 EUR (переведённых в злотые по курсу NBP от 1 октября года, предшествующего налоговому году). В случае превышения лимита в течение года — в следующем году нужно перейти на общие правила (шкалу) или линейный налог. Сам лимп-сум можно ещё применять до конца года, в котором лимит был превышен.
Кассовый PIT (с 2025 г.) — позволяет признавать доход только в момент получения оплаты, а не выставления фактуры. Это огромное облегчение для фирм, которые долго ждут платежи. Лимит доходов: 1 000 000 злотых в год (достигнутый в предыдущем году). Дополнительное требование: ведение налоговой книги доходов и расходов (PKPiR), не полной бухгалтерии.
Малый плательщик VAT — лимит продаж 2 000 000 EUR в год (с VAT). Преимущества: • Возможность квартального расчёта VAT (вместо месячного). • Возможность применения кассового метода в VAT — налоговый доход в момент оплаты от контрагента. • Меньше формальностей и меньше административной нагрузки.
Что считается в лимит? Чистые доходы от хозяйственной деятельности — без VAT. Внеоборотные значения (например, банковские проценты) обычно не считаются, но есть исключения. Кто следит за лимитом? Стандартно мы, бухгалтерское бюро — информируем клиента, когда доходы приближаются к порогу. Что, если я превышу лимит несознательно? Наказание: отсутствие права на лимп-сум/кассовый PIT с следующего года. Нет ретроактивных санкций, если расчёты за год превышения правильные.
Выбор между лимп-сумом, кассовым PIT и другими формами налогообложения — это решение, которое влияет на прибыльность бизнеса в течение всего года. Поможем проанализировать вашу ситуацию и выбрать лучшее решение. Свяжитесь с нами.