Бухгалтерские бюро являются обязанными учреждениями в соответствии с законом AML. Узнайте, что это означает на практике — для вас и ваших клиентов.
Закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма (AML) возлагает на бухгалтерские бюро ряд конкретных обязательств, неисполнение которых грозит серьёзными административными санкциями. Как обязанное учреждение, бухгалтерское бюро должно не только верифицировать своих клиентов, но и осуществлять текущий мониторинг транзакций и сообщать об определённых событиях в Главный инспектор финансовой информации (GIIF). В этой статье мы разъясняем, что на практике означает статус обязанного учреждения, какие процедуры требуются, а также какие обязательства в рамках AML возникают у клиентов бюро.
В соответствии со ст. 2 закона от 1 марта 2018 г. о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма, бухгалтерские бюро — а точнее, субъекты, оказывающие услуги по ведению бухгалтерских книг, кадрово-расчётному обслуживанию — относятся к числу обязанных учреждений. Это означает, что они подпадают под полный режим требований AML — наравне с банками, обменными пунктами и риелторами. Статус обязанного учреждения не является добровольным — он вытекает непосредственно из вида оказываемых услуг. Бухгалтерское бюро, ведущее коммерческие книги своих клиентов, автоматически попадает в сферу действия регулирования и обязано привести свою деятельность в соответствие с требованиями закона вне зависимости от размера или организационно-правовой формы.
Каждое обязанное учреждение должно располагать письменной внутренней процедурой в области противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. Этот документ должен охватывать как минимум: • принципы идентификации и верификации клиентов (так называемые меры надлежащей финансовой осмотрительности), • порядок оценки риска отмывания денег для отдельных клиентов и транзакций, • принципы хранения документов и регистрации транзакций, • процедуру уведомления GIIF о подозрительных транзакциях, • принципы обучения сотрудников. Процедура должна регулярно актуализироваться — изменения в законодательстве, составе клиентской базы или профиле риска бюро должны влечь её пересмотр. Отсутствие процедуры или её устаревание является одним из наиболее часто выявляемых нарушений при проверках.
Перед установлением сотрудничества с новым клиентом бухгалтерское бюро обязано применить меры надлежащей финансовой осмотрительности (ŚBF). На практике это означает: 1. Идентификацию клиента — установление его личности на основании документов (например, удостоверение личности, KRS, NIP). 2. Идентификацию бенефициарного владельца — установление того, кто фактически стоит за данной компанией и осуществляет над ней контроль. 3. Оценку цели и характера деловых отношений — понимание того, чем занимается клиент и каково происхождение его средств. 4. Текущий мониторинг — проверка соответствия деятельности клиента имеющимся о нём сведениям. Интенсивность применяемых ŚBF зависит от оценки риска клиента. Клиенты с высоким уровнем риска (например, из юрисдикций высокого риска, компании со сложной структурой собственности) требуют применения усиленных мер надлежащей осмотрительности.
Обязательства AML распространяются не только на само бухгалтерское бюро, но и на его клиентов. Sp. z o.o., S.A. и иные юридические лица обязаны предоставлять сведения о бенефициарном владельце в Центральный реестр бенефициарных владельцев (CRBR). Бухгалтерское бюро должно: • информировать клиента об обязанности регистрации в CRBR, • при установлении сотрудничества проверять, зарегистрирован ли клиент в CRBR, • актуализировать данные в случае изменений в структуре собственности. Непредоставление или несвоевременное предоставление сведений о бенефициарном владельце грозит клиенту административным штрафом в размере до 1 000 000 зл. Бюро, которое сознательно игнорирует это обязательство у обслуживаемых субъектов, рискует быть обвинённым в нарушении требований AML.
Одним из ключевых обязательств обязанного учреждения является регистрация и уведомление о подозрительных транзакциях и транзакциях, превышающих пороговое значение. Бухгалтерское бюро обязано: • регистрировать наличные операции на сумму, равную или превышающую эквивалент 15 000 евро, • незамедлительно уведомлять GIIF о транзакциях или обстоятельствах, которые могут указывать на отмывание денег или финансирование терроризма. Уведомление о подозрительной транзакции (так называемый STR — Suspicious Transaction Report) должно быть подано без излишних задержек через телекоммуникационную систему GIIF. Важно: бухгалтерское бюро не вправе сообщать клиенту о том, что такое уведомление было подано — нарушение этого правила (так называемый tipping off) является уголовно наказуемым деянием.
Неисполнение обязательств, вытекающих из закона AML, может повлечь серьёзные последствия. Надзорные органы — в том числе Krajowa Administracja Skarbowa и компетентные органы профессионального самоуправления — вправе наложить на бухгалтерское бюро: • денежный штраф в размере до 1 000 000 зл или до 10% оборота за предыдущий финансовый год, • запрет на занятие руководящих должностей лицами, ответственными за нарушения, • публичное объявление о выявленном нарушении (так называемый naming and shaming). Следует подчеркнуть, что ответственность несут как само учреждение, так и физические лица, выполняющие руководящие функции. Именно поэтому регулярное обучение команды и актуализация внутренних процедур имеют первостепенное значение.
Обязательства AML в бухгалтерском бюро носят комплексный характер и требуют системного подхода — от разработки процедур и верификации клиентов до подачи уведомлений в GIIF. Если у вас есть сомнения в том, соответствует ли ваша компания требованиям AML, или вы ищете бухгалтерское бюро, которое разбирается в этих нормах, свяжитесь с командой Danexis. Мы готовы оценить ситуацию и предложить подходящие решения. Позвоните: +48 780 760 666 или напишите на kontakt@danexis.pl.