Срок подачи PIT за 2025 год истёк 30 апреля. Узнайте об изменениях 2025 года, доступных льготах и ошибках, которых следует избегать.
Налоговый год 2025 принёс несколько важных изменений для польских предпринимателей. Несмотря на то, что срок подачи PIT-36, PIT-36L и PIT-28 за 2025 год истёк 30 апреля 2026 года, понимание этих правил является основой правильного планирования в текущем году.
Расчёт 2025 налогового года требовал подачи соответствующего формуляра до 30 апреля 2026 года: • PIT-36 — доходы от деятельности по прогрессивной шкале (12%/32%), частная аренда • PIT-36L — фиксированный подоходный налог 19% для предпринимателей • PIT-28 — единый налог с зарегистрированных доходов (ryczałt) • PIT-37 — только доходы от трудовой деятельности Срок 30 апреля не продлевался. Подача декларации после срока требует активного раскаяния (czynny żal) и уплаты недоимки с процентами 8% годовых.
По сравнению с 2024 годом, в 2025 году вступили в силу следующие изменения: • Медицинский взнос при фиксированном налоге — 4,9% от дохода. • Медицинский взнос при едином налоге — фиксированная сумма по уровню дохода. • Необлагаемый минимум — 30 000 злотых по прогрессивной шкале (без изменений с 2022 г.). • Ставки единого налога и лимиты без изменений; лимит освобождения от НДС вырос до 200 000 злотых.
Многие предприниматели не используют все доступные вычеты. Проверьте, применяли ли вы их в декларации за 2025 год: • Льгота на Интернет — 760 злотых/год (только прогрессивная шкала) • Льгота на детей — от 1 112,04 злотых на первого и второго ребёнка • IP Box (5% НДФЛ) — для разработчиков программного обеспечения • Льгота на НИОКР — до 200% вычета расходов на исследования и разработки • Льгота на экспансию — дополнительный вычет расходов на продвижение за рубежом • Пожертвования на ОПЦ — до 6% дохода Все льготы требуют надлежащей документации.
Налоговые проверки регулярно выявляют одни и те же нарушения: • Отнесение частных расходов к фирменным — особенно рестораны, подарки, отпуска. • Неучёт дополнительных выплат как дохода работника — служебные автомобили для личного пользования. • Неверная классификация контрактов B2B с лицами, фактически являющимися штатными сотрудниками. • Пропуск доходов из-за рубежа. • Неиспользование льготы по безнадёжным долгам — дебиторская задолженность старше 90 дней может быть вычтена из базы НДФЛ.
Правильная декларация PIT — это результат круглогодичного тщательного учёта. В Danexis мы ведём ваши книги весь год и занимаемся текущей налоговой оптимизацией. Запишитесь на консультацию и узнайте, как мы можем снизить ваши налоговые обязательства.