Вы открываете бизнес и задаётесь вопросом, сколько придётся платить в ZUS? Объясняем последовательные этапы: Ulga na start, Mały ZUS, Mały ZUS Plus и полные взносы.
Один из первых вопросов, который задаёт себе каждый новый предприниматель: сколько составят мои взносы ZUS? Система социального страхования в Польше предусматривает несколько этапов, через которые проходит лицо, открывающее индивидуальную предпринимательскую деятельность, — каждый со своим набором правил и ставок. Знание этих этапов позволяет реально спланировать бюджет компании уже с первого дня. В данной статье мы последовательно рассматриваем: Ulga na start, Mały ZUS, Mały ZUS Plus и полные взносы ZUS, указывая условия, ограничения и подводные камни, на которые стоит обратить внимание.
Ulga na start — это привилегия, предоставляемая лицам, которые впервые регистрируют предпринимательскую деятельность или возобновили её после перерыва не менее 60 месяцев. В течение первых 6 полных календарных месяцев предприниматель освобождён от уплаты взносов на социальное страхование (пенсионное, рентное, страхование от несчастных случаев и страхование по болезни). Важные правила: • Ulga na start распространяется исключительно на социальные взносы — взнос на медицинское страхование уплачивается с первого дня деятельности. • Вы не можете воспользоваться льготой, если ведёте деятельность в пользу бывшего работодателя в рамках тех же обязанностей, которые выполняли у него по трудовому договору. • Вступление в добровольное страхование по болезни возможно, однако требует уплаты соответствующего взноса. Ulga na start — идеальное решение на старте бизнеса, когда доходы ещё непредсказуемы.
После исчерпания Ulga na start предприниматель может перейти на так называемый Mały ZUS, то есть льготные социальные взносы, рассчитываемые от базы в размере 30% минимальной заработной платы. В 2026 году минимальная заработная плата составляет 4666 злотых брутто, что соответствует базе на уровне около 1399,80 злотых. Ключевая информация: • Период использования: не более 24 календарных месяцев. • Условие: отсутствие деятельности в пользу бывшего работодателя и отсутствие иной предпринимательской деятельности в течение последних 60 месяцев (за исключением периода пользования Ulga na start). • Взнос на медицинское страхование по-прежнему рассчитывается на общих основаниях в зависимости от формы налогообложения. Mały ZUS позволяет существенно снизить ежемесячную нагрузку на начальном этапе деятельности, когда формирование клиентской базы требует наибольших усилий и ресурсов.
Mały ZUS Plus — это расширение льгот для предпринимателей, которые уже завершили 24-месячный период Mały ZUS или не имели права на него, при условии что их годовой доход не превысил 120 000 злотых в предыдущем налоговом году. В чём суть Mały ZUS Plus? • База для исчисления социальных взносов устанавливается индивидуально на основе среднемесячного дохода за предыдущий год, умноженного на соответствующий коэффициент. • Минимальная база составляет 30% минимальной заработной платы, а максимальная — 60% прогнозируемой среднемесячной заработной платы. • Льготой можно пользоваться не более 36 месяцев в течение последних 60 месяцев ведения деятельности. Это решение особенно выгодно для лиц с низкими или нерегулярными доходами, например фрилансеров или творческих работников. Следует, однако, помнить, что более низкие взносы означают более низкие выплаты в будущем.
После исчерпания всех льгот предприниматель переходит на так называемый Duży ZUS, то есть полные социальные взносы, рассчитываемые от базы в размере не менее 60% прогнозируемой среднемесячной заработной платы. На тех же условиях работают и компании, которые никогда не соответствовали требованиям для получения льгот. Взносы в рамках Duży ZUS включают: 1. Пенсионное страхование 2. Рентное страхование 3. Страхование от несчастных случаев на производстве (ставка зависит от вида деятельности) 4. Добровольное страхование по болезни 5. Взнос на медицинское страхование (на отдельных основаниях) 6. Фонд труда и Фонд солидарности Предприниматели, ведущие деятельность через sp. z o.o. и получающие вознаграждение исключительно в виде дивидендов, могут вовсе не подпадать под ZUS — это отдельный вопрос, требующий индивидуального анализа.
Взнос на медицинское страхование — элемент, вызывающий наибольшее количество споров на протяжении нескольких лет. В 2026 году действуют правила, согласно которым его размер зависит от формы налогообложения: • Прогрессивная шкала налогообложения и линейный налог: взнос составляет 9% дохода, однако для плательщиков линейного налога предусмотрена возможность частичного вычета. • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: взнос устанавливается в фиксированном размере в зависимости от диапазона доходов. • Karta podatkowa: фиксированная ставка взноса. Ключевое изменение: введён минимальный взнос на медицинское страхование, что означает: даже при нулевом или отрицательном доходе предприниматель уплачивает установленную минимальную сумму. Выбор формы налогообложения, таким образом, напрямую влияет на реальный размер взноса на медицинское страхование — рекомендуется тщательно просчитать это перед началом деятельности или в начале каждого года.
Даже опытные предприниматели допускают ошибки в расчётах с ZUS. Вот те, которые встречаются чаще всего: • Неосознанное превышение лимита дохода в 120 000 злотых и утрата права на Mały ZUS Plus. • Отсутствие регистрации в добровольном страховании по болезни — следствие: отсутствие права на пособие по болезни и по беременности и родам. • Неправильное определение базы для исчисления взносов при Mały ZUS Plus (ошибки при расчёте среднемесячного дохода). • Ошибки в кодах страхования при регистрации в ZUS — могут повлечь доплаты или необходимость корректировки документов. • Несвоевременная уплата взносов — ZUS начисляет пени, а задолженность может заблокировать доступ к льготам в будущем. Регулярное сотрудничество с бухгалтерской фирмой устраняет большинство этих рисков до того, как они станут проблемой.
Система взносов ZUS для новых предпринимателей выстроена поэтапно — каждая льгота имеет свой срок действия и условия, несоблюдение которых может обернуться более высокими расходами или утратой прав. Если вы открываете бизнес или планируете смену формы налогообложения и хотите знать, какие взносы вас ожидают, свяжитесь с бухгалтерской фирмой Danexis. Наши специалисты помогут вам спланировать оптимальное решение с первого дня. Позвоните по номеру +48 780 760 666 или напишите на kontakt@danexis.pl.