Пропустите налоговый срок – заплатите пени. Узнайте, какие обязательства ждут вашу компанию в 2026 году – от VAT и JPK до взносов ZUS и годовых расчётов CIT.
Год 2026 приносит предпринимателям исключительно насыщенный график фискальных обязательств. Обязательный KSeF, новые структуры JPK_CIT и JPK_PKPIR, а также неизменный ритм деклараций VAT и взносов ZUS формируют календарь, который легко упустить из виду – особенно в круговороте ежедневных задач. В этой статье мы собрали важнейшие налоговые сроки 2026 для индивидуальных предпринимателей, sp. z o.o. и других субъектов, чтобы вы могли планировать финансы и избегать дорогостоящих задержек.
Плательщики VAT отчитываются ежемесячно или ежеквартально. Декларация JPK_V7M (ежемесячная) подаётся в налоговую инспекцию до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Квартальные налогоплательщики подают JPK_V7K в тот же срок – до 25-го числа месяца после окончания квартала. Ключевые даты для тех, кто отчитывается ежемесячно: • 26 января 2026 – JPK_V7M за декабрь 2025 • 25 февраля 2026 – JPK_V7M за январь • 25 марта 2026 – JPK_V7M за февраль • 27 апреля 2026 – JPK_V7M за март (25-е – воскресенье) В каждом случае одновременно с подачей файла необходимо уплатить причитающийся VAT. Просрочка влечёт начисление пеней и риск проведения проверочных мероприятий.
С 2026 года Krajowy System e-Faktur (KSeF) становится обязательным для всех активных плательщиков VAT. Это означает, что каждый счёт-фактура на продажу должен выставляться через систему Министерства финансов и содержать номер KSeF. Наиболее важные практические последствия: • Бумажные счета-фактуры и PDF, направленные в обход KSeF, не будут признаваться надлежащими документами реализации. • Срок уплаты VAT исчисляется с даты принятия счёта-фактуры системой KSeF. • Отсутствие интеграции программного обеспечения с KSeF грозит финансовыми санкциями. Если ваша компания ещё не завершила внедрение, следует действовать незамедлительно – как с технической стороны (программное обеспечение), так и с процедурной (документооборот, обучение сотрудников).
Предприниматели, уплачивающие налог на доходы физических лиц, имеют в 2026 году несколько ключевых сроков: 1. Ежемесячные авансовые платежи по PIT – уплачиваются до 20-го числа следующего месяца за предыдущий месяц (например, за январь – до 20 февраля). 2. Квартальные авансовые платежи – для налогоплательщиков, имеющих право на квартальные расчёты, до 20-го числа месяца после окончания квартала. 3. Годовая декларация PIT-36 или PIT-36L за 2025 год – срок истекает 30 апреля 2026 года. 4. Налогоплательщики, применяющие рычалт (единый налог), подают PIT-28 также до 30 апреля 2026 года. Предприниматели на общей шкале налогообложения или линейном налоге уплачивают разницу между начисленным налогом и суммой авансовых платежей не позднее дня подачи декларации. Рекомендуется заблаговременно позаботиться о наличии необходимых средств.
Sp. z o.o. и другие юридические лица, уплачивающие CIT, должны в 2026 году учитывать новые обязательства, вытекающие из JPK_CIT. Основные сроки CIT: • Ежемесячные авансовые платежи CIT – до 20-го числа каждого месяца за предыдущий месяц. • Декларация CIT-8 за налоговый год 2025 – до конца марта 2026 года (для субъектов, чей налоговый год совпадает с календарным). • Доплата налога по итогам годовой декларации – в срок подачи CIT-8. JPK_CIT – это новая электронная структура, охватывающая бухгалтерские книги. В 2026 году обязанность распространяется на плательщиков CIT, превысивших установленный порог доходов. Файл передаётся в налоговую инспекцию вместе с годовой декларацией или по отдельному требованию. Неисполнение этой обязанности влечёт серьёзные санкции.
Обязанность уплаты взносов ZUS распространяется практически на каждого предпринимателя. Сроки зависят от формы ведения деятельности: • Индивидуальные предприниматели (без наёмных работников) – взносы за данный месяц уплачиваются до 20-го числа следующего месяца. • Работодатели, нанимающие сотрудников, – срок сокращается до 15-го числа следующего месяца. • Sp. z o.o. без участника-предпринимателя – до 15-го числа следующего месяца за работников. Медицинский взнос в 2026 году по-прежнему зависит от формы налогообложения и дохода. Предприниматели на общей шкале и линейном налоге производят годовой перерасчёт взноса через форму ZUS DRA или RCA с возможной доплатой или возвратом переплаты. Рекомендуется регулярно контролировать размер дохода, чтобы избежать неожиданностей при годовом расчёте.
С 2026 года налогоплательщики, ведущие podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR), могут быть обязаны передавать структуру JPK_PKPIR. Данное обязательство вводится поэтапно и охватывает последовательные группы предпринимателей в зависимости от масштаба деятельности. Что важно знать: • JPK_PKPIR содержит подробные сведения о доходах и расходах в унифицированном формате XML. • Файл передаётся по требованию налогового органа или в сроки, установленные нормативными актами. • Ошибки в структуре файла могут повлечь вызов для внесения исправлений или наложение административного штрафа. Предприниматели, пользующиеся услугами внешнего бухгалтерского бюро, должны убедиться, что программное обеспечение и процессы, применяемые бюро, уже адаптированы к новым требованиям JPK.
Налоговые сроки 2026 требуют особого внимания – новые обязательства в области KSeF, JPK_CIT и JPK_PKPIR накладываются на стандартный ритм VAT, PIT, CIT и ZUS. Своевременное планирование календаря позволяет избежать пеней и санкций. Если вы хотите быть уверены, что ваша компания не пропустит ни одного срока, свяжитесь с бухгалтерским бюро Danexis – позвоните по номеру +48 780 760 666 или напишите на kontakt@danexis.pl. Мы с удовольствием обсудим вашу ситуацию и предложим обслуживание, подобранное под потребности вашего бизнеса.