Семейный вычет — одно из наиболее часто применяемых отчислений в PIT. Узнайте, кому он полагается, каков его размер и как избежать дорогостоящих ошибок в годовой декларации.
Вычет на детей, также называемый семейным вычетом, является одним из наиболее популярных налоговых отчислений, доступных для налогоплательщиков в Польше. Несмотря на то что соответствующие нормы действуют уже много лет, каждый год многие родители допускают ошибки — как при определении права на вычет, так и при расчёте его размера. В данной статье мы объясняем, кто может воспользоваться отчислением, каков размер вычета на детей в PIT в 2026 году, как правильно отразить его в годовой декларации и на какие подводные камни следует обратить внимание.
Вычет на детей полагается родителям, законным опекунам, а также лицам, осуществляющим приёмную опеку. Обязательным условием является осуществление родительских прав в течение всего года или его части — само по себе биологическое родство недостаточно, если родительские права приостановлены или лишены. Воспользоваться отчислением могут налогоплательщики, рассчитывающиеся по налоговой шкале (PIT-36 или PIT-37). Лица, облагаемые линейным налогом, фиксированным налогом с зарегистрированных доходов или картой налогоплательщика, как правило, не могут вычесть льготу из налога, однако вправе ходатайствовать о её возврате в рамках так называемого дополнительного возврата. Важные ограничения касаются родителей, воспитывающих одного ребёнка — для них установлен лимит дохода: • супружеские пары: 112 000 зł совокупного дохода в год • лица, воспитывающие ребёнка в одиночку: 112 000 zł • прочие лица (не состоящие в браке и не имеющие статуса одинокого родителя): 56 000 zł При наличии двух и более детей ограничения по доходу не применяются.
Суммы семейного вычета зависят от количества детей и не изменялись на протяжении нескольких лет, однако их стоит напомнить: • первый ребёнок: 92,67 zł в месяц (1 112,04 zł в год) • второй ребёнок: 92,67 zł в месяц (1 112,04 zł в год) • третий ребёнок: 166,67 zł в месяц (2 000,04 zł в год) • четвёртый и каждый последующий ребёнок: 225,00 zł в месяц (2 700,00 zł в год) Вычет применяется к налогу, а не к доходу — это существенная разница. Если рассчитанная сумма вычета превышает причитающийся налог, налогоплательщик вправе ходатайствовать о возврате неиспользованной суммы, однако не более суммы уплаченных в данном году взносов на социальное и медицинское страхование. В случае родителей, не состоящих в браке, каждый из них может вычесть половину причитающейся суммы либо установить иной порядок раздела — при условии совместного заявления.
Вычет полагается на детей, которые в налоговом году отвечают установленным возрастным и жизненным условиям: • несовершеннолетние дети (до достижения 18 лет) • совершеннолетние дети, обучающиеся в высших учебных заведениях или учреждениях среднего образования — до достижения 25 лет, если они не получили налогооблагаемых доходов (за исключением семейной пенсии), превышающих не облагаемый налогом минимум • дети вне зависимости от возраста, если они получают пособие по уходу или социальную ренту Ключевым является момент, когда ребёнку исполнилось 18 или 25 лет — вычет предоставляется за каждый месяц, в котором условия были соблюдены. Следует помнить, что доходы ребёнка старше 18 лет могут лишить права на отчисление, поэтому их стоит проверять перед подачей декларации.
Семейный вычет отражается в приложении PIT/O, которое прилагается к годовой декларации PIT-37 или PIT-36. В приложении необходимо указать: 1. Идентификационные данные каждого ребёнка (имя, фамилия, PESEL или дата рождения). 2. Количество месяцев, за которые предоставляется отчисление. 3. Сумму отчисления, приходящуюся на каждого налогоплательщика (при совместном воспитании). Если декларация подаётся через сервис Twój e-PIT, данные нередко заполняются частично автоматически, однако система не всегда корректно учитывает раздел вычета между родителями и доходы совершеннолетних детей. Перед подтверждением декларации рекомендуется тщательно проверить все значения и при необходимости их скорректировать. Ошибки в PIT/O могут повлечь вызов из налоговой инспекции (US) или необходимость подачи корректирующей декларации.
Практика работы бюро показывает, что налогоплательщики чаще всего допускают следующие ошибки: • Отчисление вычета за полный год, несмотря на то что ребёнку исполнилось 18 или 25 лет в течение года — следует указывать только месяцы, в которых условия были соблюдены. • Отсутствие проверки доходов совершеннолетнего обучающегося ребёнка — превышение ребёнком лимита дохода лишает права на вычет за весь год. • Двойное отчисление полной суммы обоими родителями в ситуации, когда каждый из них должен указывать лишь половину. • Пропуск вычета в декларации и неиспользование права на дополнительный возврат — налогоплательщики на фиксированном налоге или линейном налоге зачастую не знают, что могут подать отдельное заявление о возврате. • Опечатки или ошибки в номере PESEL ребёнка, которые приводят к отклонению корректировки системой. Подача корректирующей декларации возможна в течение 5 лет с конца налогового года, в котором истёк срок подачи декларации.
Родители, состоящие в браке, могут рассчитываться совместно, что нередко позволяет в полной мере использовать вычет, особенно когда один из супругов получает низкий доход или не уплачивает налог. Совместный расчёт объединяет доходы обоих, исчисляет налог с половины суммы, а затем удваивает его — благодаря этому более низкая налоговая ставка может охватывать бо́льшую часть дохода. В сочетании с семейным вычетом совместная декларация нередко оказывается значительно выгоднее двух раздельных. Тем не менее в каждом конкретном случае стоит сравнить оба варианта — при определённых конфигурациях доходов и отчислений результат может различаться на несколько сотен злотых. Лица, воспитывающие ребёнка в одиночку, в свою очередь могут воспользоваться льготным расчётом в статусе одинокого родителя, позволяющим исчислить налог на более выгодных условиях. Однако требования для получения этого статуса являются строгими, и их стоит проверить перед подачей декларации.
Вычет на детей — это реальная финансовая поддержка для семей, однако его правильное оформление требует внимательности и знания законодательства. Ошибки в декларации могут повлечь как недоплату, так и утрату причитающегося возврата. Если вы хотите быть уверены в том, что ваш PIT составлен верно и вы в полной мере пользуетесь полагающимися отчислениями, свяжитесь с Danexis — позвоните по номеру +48 780 760 666 или напишите на kontakt@danexis.pl. Наши консультанты будут рады помочь.