В 2026 году компании могут воспользоваться несколькими мощными налоговыми льготами: B+R, IP Box, на роботизацию, экспансию и прототип. Узнайте, какие из них применимы к вашей деятельности.
Польское налоговое законодательство предоставляет предпринимателям ряд инструментов, позволяющих законно снизить обязательства перед фискальными органами. Налоговые льготы для компаний в 2026 году — это не только привилегия крупных корпораций: ими пользуются также малые и средние предприятия, зачастую не осознавая всех имеющихся возможностей. В данной статье мы рассматриваем пять ключевых льгот: B+R, IP Box, на роботизацию, на экспансию и на прототип. Вы узнаете, кто может ими воспользоваться, какие условия необходимо выполнить и как избежать ошибок при расчёте.
Льгота на научно-исследовательскую деятельность (B+R) позволяет вычесть из налоговой базы квалифицированные расходы, понесённые на научно-исследовательскую деятельность, сверх их стандартного отражения в составе затрат на получение дохода. На практике это означает двойной или даже более высокий вычет одних и тех же расходов. Квалифицированные расходы включают в себя, в частности: • заработную плату сотрудников, задействованных в работах B+R (включая страховые взносы), • приобретение материалов и сырья, непосредственно используемых в деятельности B+R, • экспертизы и услуги, оказываемые научными организациями, • амортизацию исследовательского оборудования. Ставка вычета составляет 100% квалифицированных расходов, а для компаний, имеющих статус центра научно-исследовательской деятельности, — до 200%. Важно отметить, что льгота B+R доступна как для плательщиков CIT, так и PIT. Ключевым условием является ведение надлежащего учёта проектов B+R, что существенно упрощает проверку со стороны US.
Льгота IP Box (Innovation Box) позволяет облагать доходы от квалифицированных прав интеллектуальной собственности по ставке 5% вместо стандартной 19% CIT или 19%/32% PIT. Это одна из наиболее привлекательных льгот, доступных для технологических и творческих компаний. Воспользоваться IP Box могут предприниматели, которые: 1. Создали, развили или усовершенствовали квалифицированный объект ИС (например, патент, право защиты на полезную модель, авторское право на компьютерную программу). 2. Самостоятельно вели научно-исследовательскую деятельность, связанную с данным объектом ИС. 3. Ведут отдельный учёт, позволяющий определить доходы от каждого отдельного права. Льгота IP Box и льгота B+R могут применяться одновременно, что даёт особенно благоприятный фискальный эффект. Вместе с тем следует помнить, что правильное исчисление коэффициента Nexus — определяющего размер льготного дохода — требует тщательной документации.
Льгота на роботизацию предназначена для предпринимателей, инвестирующих в автоматизацию и роботизацию производственных процессов. Она позволяет вычесть дополнительные 50% квалифицированных расходов, понесённых на приобретение промышленных роботов и сопутствующей инфраструктуры. Квалифицированные расходы в рамках льготы на роботизацию включают в себя, в частности: • приобретение новых промышленных роботов, • приобретение периферийных машин и устройств для роботов, • нематериальные активы, необходимые для надлежащего запуска роботов (например, программное обеспечение), • обучение сотрудников, обслуживающих новое оборудование. Робот должен соответствовать установленным законом критериям — быть программируемым, многофункциональным и взаимодействовать с окружающей средой. Льгота действует в течение определённого времени и подлежит проверке, поэтому правильная квалификация расходов с самого начала инвестиции имеет ключевое значение для налоговой безопасности компании.
Льгота на экспансию (льгота на рост) позволяет налогоплательщикам дважды вычитать расходы, понесённые в целях увеличения доходов от реализации продукции: один раз — в качестве расходов на получение дохода, второй раз — в качестве вычета из дохода. Максимальная сумма вычета составляет 1 000 000 злотых в год. Квалифицированные расходы включают затраты на: • участие в выставках (взносы, транспорт, проживание), • рекламно-promotional мероприятия, связанные с освоением новых рынков, • подготовку документации, необходимой для продаж на новых рынках, • консультационные услуги по вопросам экспансии. Условием получения льготы является подтверждение роста доходов от реализации продукции в налоговом году или в течение двух последующих лет после года понесения расходов. Льгота на экспансию особенно привлекательна для компаний, планирующих выход на зарубежные рынки или новые отечественные сегменты.
Льгота на прототип дополняет льготу B+R, охватывая этап между исследованиями и полноценным производством. Она позволяет вычесть 30% расходов на пробное производство нового продукта и расходов на его вывод на рынок, при этом общая сумма вычета не может превышать 10% дохода, полученного в данном налоговом году. К квалифицированным расходам относятся в том числе: • приобретение или изготовление основных средств, необходимых для пробного производства, • приобретение материалов и сырья для нужд пробного производства, • расходы на испытания и сертификацию, необходимые для вывода продукта на рынок, • оплата гомологаций и иных требуемых официальных разрешений. Льгота на прототип распространяется исключительно на новые продукты — усовершенствование существующих изделий может не соответствовать условиям вычета, поэтому точное определение объёма проекта имеет ключевое значение уже на этапе планирования инвестиции.
Использование налоговых льгот требует соблюдения не только содержательных, но и формальных условий — прежде всего ведения надлежащего учёта. В 2026 году, в контексте обязательного JPK_CIT, правильность и детализация учёта квалифицированных расходов приобретает ещё большее значение. Ключевые принципы безопасного расчёта льгот: 1. Документируйте каждый проект и каждый квалифицированный расход с момента его возникновения. 2. Ведите отдельный аналитический учёт для каждой льготы — не объединяйте расходы B+R с расходами на прототип на одном сводном счёте. 3. Проверяйте, доступна ли данная льгота для выбранной формы налогообложения и вида осуществляемой деятельности. 4. Помните о лимитах вычетов — превышение лимита в данном году зачастую можно перенести на последующие годы. 5. Позаботьтесь об индивидуальном толковании в случае сомнений относительно квалификации расходов. Ошибки при расчёте налоговых льгот могут повлечь за собой обязанность возврата вычтенной суммы вместе с процентами, поэтому рекомендуется действовать заблаговременно и под руководством опытного консультанта.
Налоговые льготы для компаний в 2026 году — B+R, IP Box, на роботизацию, экспансию и прототип — это реальные инструменты снижения фискальной нагрузки, доступные компаниям различного размера и из многих отраслей. Условием их эффективного использования является надлежащая документация и правильная квалификация расходов. Команда Danexis sp. z o.o. помогает предпринимателям из Вроцлава и всей Польши в выявлении доступных льгот и их безопасном расчёте. Свяжитесь с нами по номеру +48 780 760 666 или напишите на kontakt@danexis.pl — мы с удовольствием оценим, какие льготы вы можете применить в своей компании.