2026 год несёт предпринимателям ряд существенных изменений: обязательный KSeF, новые файлы JPK_CIT, изменённые правила взноса на медицинское страхование и обновлённые налоговые лимиты.
2026 год — один из наиболее требовательных периодов для польских предпринимателей с точки зрения изменений в налоговом законодательстве. Krajowy System e-Faktur становится обязательным, расширяется сфера отчётности JPK, а правила начисления взноса на медицинское страхование претерпевают очередные изменения. В данной статье мы рассматриваем ключевые изменения, касающиеся как индивидуальных предпринимателей, так и sp. z o.o., — чтобы вы знали, что подготовить и на что обратить особое внимание.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) перестаёт быть добровольным. С 2026 года все активные плательщики VAT обязаны выставлять структурированные счета-фактуры исключительно через систему KSeF. Это означает конец традиционных счетов-фактур в формате PDF, отправляемых по электронной почте, как основной формы документирования транзакций B2B. Предприниматели должны позаботиться о нескольких вопросах: • Адаптация бухгалтерского или фактурного программного обеспечения к требованиям KSeF. • Обучение сотрудников, ответственных за выставление счетов-фактур. • Проверка готовности контрагентов к получению счетов-фактур через KSeF. • Внедрение аварийных процедур на случай недоступности системы. Счета-фактуры, выставленные в обход KSeF (без уважительной причины), будут считаться невыставленными, что может повлечь налоговые санкции. Рекомендуется как можно скорее обновить процессы выставления счетов-фактур в вашей компании.
2026 год также ознаменован расширением обязанности отчётности в рамках Jednolity Plik Kontrolny путём введения структуры JPK_CIT. Эта обязанность касается плательщиков CIT и состоит в регулярной передаче в налоговый орган (US) детальных данных из бухгалтерских книг в стандартизированном электронном формате. На практике JPK_CIT охватывает в том числе: • Перечень бухгалтерских операций с их классификацией. • Данные об основных средствах и нематериальных активах. • Сведения о расчётах с контрагентами. Внедрение JPK_CIT требует адаптации бухгалтерских систем к новой схеме XML. Sp. z o.o. и другие субъекты, уплачивающие CIT, должны совместно с бухгалтерским бюро проверить, генерирует ли их программное обеспечение файлы, соответствующие актуальной спецификации Министерства финансов. Несоответствие данных может повлечь запросы на разъяснения или налоговые проверки.
Аналогичные изменения в сфере отчётности затрагивают предпринимателей, ведущих podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR). Структура JPK_PKPIR вводит обязанность передачи данных из книги в электронном формате, что позволит налоговым органам осуществлять текущую проверку расчётов. Для индивидуальных предпринимателей, а также хозяйственных товариществ, применяющих общие правила налогообложения или линейный налог, это означает необходимость: 1. Убедиться, что используемое программное обеспечение для ведения KPiR совместимо с требованиями JPK_PKPIR. 2. Регулярно экспортировать и архивировать данные в требуемом формате. 3. Проверять корректность записей — ошибки в JPK могут повлечь корректировки и разъяснения перед US. Если вы ведёте бухгалтерский учёт самостоятельно, обязательно проверьте обновления вашей программы. Если вы пользуетесь услугами бухгалтерского бюро — убедитесь, что оно готово к этим изменениям.
Правила начисления взноса на медицинское страхование остаются одним из наиболее часто изменяемых элементов налоговой системы в последние годы. В 2026 году действуют изменённые положения, которые по-разному влияют на предпринимателей в зависимости от выбранной формы налогообложения. Наиболее важные вопросы: • Предприниматели на налоговой шкале и линейном налоге — взнос на медицинское страхование начисляется с дохода, при этом действуют обновлённые минимальные пороги, привязанные к минимальной заработной плате. • Предприниматели на рычалте (ryczałt) — размер взноса зависит от диапазона доходов, который был обновлён. • Изменения также касаются возможности (или её отсутствия) вычета взноса на медицинское страхование из налога или дохода — рекомендуется проверить актуальные нормы для своей формы налогообложения. Предприниматель должен ежегодно проверять, является ли выбранная форма налогообложения по-прежнему оптимальной для него — особенно в контексте взносовой нагрузки.
Налоговые изменения 2026 года включают также обновление ключевых лимитов и порогов, имеющих значение для многих предпринимателей: • Лимит малого налогоплательщика VAT — определяет право на квартальные расчёты и кассовый метод. • Лимит малого налогоплательщика CIT/PIT — влияет на право применения пониженной ставки CIT (9%) или рычалта с доходов. • Пороги для ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — определяют возможность применения данной формы налогообложения. • Лимиты для эстонского CIT — обновлённые пороги доходов для sp. z o.o., желающих воспользоваться ryczałt od dochodów spółek. Важно помнить, что превышение определённых порогов в течение года может повлечь утрату льготных условий расчётов. Регулярный мониторинг доходов и их сравнение с актуальными лимитами — элемент эффективного финансового управления компанией.
Эффективная подготовка к налоговым изменениям требует действий заблаговременно. Ниже представлен практический перечень шагов: 1. Аудит программного обеспечения — проверьте, поддерживают ли ваши системы выставления счетов-фактур и ведения бухгалтерии KSeF, JPK_CIT и JPK_PKPIR. 2. Обучение команды — сотрудники, занимающиеся выставлением счетов-фактур и бухгалтерским учётом, должны знать новые процедуры. 3. Проверка формы налогообложения — новые правила взноса на медицинское страхование и изменения лимитов могут обусловить целесообразность смены формы налогообложения на 2026 год. 4. Обращение в бухгалтерское бюро — профессиональные бухгалтеры помогут оценить влияние изменений на вашу компанию и предложат оптимальные решения. 5. Обновление договоров и регламентов — некоторые изменения могут потребовать корректировки положений договоров с контрагентами. Не ждите последнего момента — внедрение изменений заблаговременно снижает риск ошибок и возможных санкций.
Налоговые изменения 2026 года носят масштабный характер и затрагивают практически каждого предпринимателя — независимо от организационно-правовой формы или масштаба деятельности. Обязательный KSeF, расширенный JPK, изменённый взнос на медицинское страхование и новые лимиты требуют осознанного подхода и надлежащей подготовки. Если вы хотите убедиться, что ваша компания готова к этим изменениям, свяжитесь с Danexis — позвоните по номеру +48 780 760 666, напишите на kontakt@danexis.pl или посетите нас по адресу ul. Braniborska 74/20 во Вроцлаве. Мы поможем вам адаптироваться к новым нормам и оптимизировать расчёты.