Правила НДС продолжают меняться. В 2026 году ключевые изменения: обязательный KSeF для МСП, обновление JPK_VAT и новые ловушки в повседневном выставлении счетов.
НДС — одна из наиболее динамичных сфер польского налогового законодательства. В 2026 году наиболее существенным нововведением является распространение обязательного KSeF на всех активных плательщиков НДС, включая МСП. Ниже мы резюмируем наиболее важные вопросы НДС для предприятий, работающих в 2026 году.
С 2026 года Национальная система е-счетов-фактур (KSeF) стала обязательной для всех активных плательщиков НДС в Польше, включая малые и средние предприятия: • Каждый счёт-фактура НДС, выставляемый польскому контрагенту (B2B и B2G), должен пройти через KSeF и получить номер KSeF. • Бумажные счета-фактуры и PDF-файлы больше не заменяют структурированные счета. • Срок вычета НДС для покупателя может быть связан с датой отправки счёта в KSeF. Штрафы за неиспользование KSeF достигают до 100% суммы НДС на счёте-фактуре.
Файл JPK_VAT с декларацией (JPK_V7M ежемесячно, JPK_V7K ежеквартально) остаётся основным обязательством по отчётности. В 2026 году обратите внимание на: • Коды GTU — коды классификации GTU_01–GTU_13 должны быть правильно присвоены. • Обязательный раздельный платёж (MPP) — сделки свыше 15 000 злотых по товарам из Приложения 15 к Закону об НДС. • Счета-фактуры к чекам — только чеки с NIP покупателя могут быть заменены счётом-фактурой. • Трансграничные услуги — правильное место оказания услуг остаётся одной из наиболее оспариваемых сфер.
В 2026 году годовой порог оборота для освобождения от НДС (ст. 113 Закона об НДС) остаётся 200 000 злотых. Компании ниже этого порога могут, но не обязаны регистрироваться как активные плательщики НДС. Освобождение от НДС НЕ распространяется на: • Импортёров облагаемых товаров и услуг • Поставщиков изделий из драгоценных металлов, новых автомобилей • Плательщиков, оказывающих юридические, консультационные и ювелирные услуги Выбор освобождения экономит затраты на администрирование НДС, но означает утрату права на вычет входного НДС.
Налоговые инспекторы чаще всего оспаривают: • Перевыставление счетов без надлежащей документации — коммунальные услуги, страхование, аренда требуют договора с ключом распределения. • Неверные ставки НДС на нематериальные услуги. • Полный вычет НДС на смешанное использование без применения коэффициента пропорциональности. • Выставление счёта до доставки товаров или выполнения услуги. • Отсутствие документации при внутрисоюзных приобретениях и импорте услуг.
Изменения НДС требуют постоянного мониторинга и обновления внутренних процедур. Danexis ведёт расчёты НДС для компаний любого размера. Свяжитесь с нами, чтобы проверить соответствие ваших деклараций НДС правилам 2026 года.