Ліміт доходів для лімп-суму, касового PIT і статусу малого платника VAT. Перевірте чинні значення і чи ви все ще кваліфікуєтесь до спрощеної форми розрахунку.
Реєстрований лімп-сум і касовий PIT — це дві найпопулярніші спрощені форми ведення діяльності. Кожна з них має ліміт доходів — перевищення означає втрату права на цю форму в наступному році. Перевіримо, скільки це точно.
Річний ліміт доходів для лімп-суму становить 2 000 000 EUR (переведених у злоті за курсом NBP від 1 жовтня року, що передує податковому році). У разі перевищення ліміту протягом року — у наступному році треба перейти на загальні правила (шкалу) або лінійний податок. Сам лімп-сум можна ще застосовувати до кінця року, в якому ліміт був перевищений.
Касовий PIT (з 2025 р.) — дозволяє визнавати дохід тільки в момент отримання оплати, а не виставлення фактури. Це величезне полегшення для фірм, які довго чекають на платежі. Ліміт доходів: 1 000 000 злотих на рік (досягнутий у попередньому році). Додаткова вимога: ведення податкової книги доходів і витрат (PKPiR), не повної бухгалтерії.
Малий платник VAT — ліміт продажу 2 000 000 EUR на рік (з VAT). Переваги: • Можливість квартального розрахунку VAT (замість місячного). • Можливість застосування касового методу в VAT — податковий дохід у момент оплати від контрагента. • Менше формальностей і менше адміністративного навантаження.
Що рахується до ліміту? Чисті доходи від господарської діяльності — без VAT. Позаоборотні значення (наприклад, банківські відсотки) зазвичай не рахуються, але є винятки. Хто стежить за лімітом? Стандартно ми, бухгалтерське бюро — інформуємо клієнта, коли доходи наближаються до порогу. Що, якщо я перевищу ліміт несвідомо? Кара: відсутність права на лімп-сум/касовий PIT з наступного року. Немає ретроактивних санкцій, якщо розрахунки за рік перевищення правильні.
Вибір між лімп-сумом, касовим PIT та іншими формами оподаткування — це рішення, яке впливає на прибутковість бізнесу протягом року. Допоможемо проаналізувати вашу ситуацію і обрати найкраще рішення. Зв'яжіться з нами.