Хто може обрати естонський ПНП?

Товариства з обмеженою відповідальністю, командитні, акціонерні та командитно-акціонерні товариства, всі учасники яких є виключно фізичними особами. Компанія повинна мати мінімум 3 співробітників (окрім учасників) або відповідати умові FTE у виплатах.

Які ставки естонського ПНП у 2026 році?

10% для малого платника податків (виручка до ~9 млн злотих на рік) і 20% для інших. Разом із ПНД від дивідендів ефективне навантаження становить близько 20–25%.

Коли це НЕ вигідно?

Коли ви реінвестуєте весь прибуток у компанію і не виплачуєте дивіденди — тоді звичайний ПНП 9% може бути вигіднішим. При виплатах понад 50% прибутку естонський ПНП зазвичай виграє.

Чи можна повернутися до звичайного ПНП?

Так, можна подати заяву про повернення не раніше ніж через 4 роки від вибору естонського ПНП. Більш раннє повернення лише при втраті умов.

Що з прихованими прибутками?

Естонський ПНП також оподатковує 'приховані прибутки' — винагороду учасників вище за ринкову, позики учасникам, певні пільги.

Естонський ПНП — повний посібник для sp. z o.o.

Платіть податок лише при виплаті прибутку. Перевірте, чи вигідно вашій компанії — і наскільки.

1. Що таке естонський КПН

Естонський КПН (формально: паушальний податок на доходи товариств) — це форма оподаткування, за якої корпоративний податок сплачується лише в момент виплати прибутку учасникам, а не щорічно від отриманого доходу. Доки прибуток залишається в компанії та реінвестується, КПН дорівнює 0 злотих.

2. Ставки та відрахування

3. Умови входу

Правова форма: ТОВ (sp. z o.o.), командитне товариство (sp.k.), акціонерне товариство, S.K.A.
Учасники: виключно фізичні особи (жодних корпоративних акціонерів).
Відсутність часток в інших товариствах (крім фондів).
Зайнятість: мінімум 3 особи на повну ставку (або еквівалент FTE у зарплатах).
Відсутність фінансової діяльності (банки, страхування, фонди).

4. Коли вигідний — 4 сценарії

Компанія зростання — реінвестуєте більшість прибутку в продукт/маркетинг → естонський КПН зазвичай виграє.
Стабільна сімейна компанія — виплачуєте більшість прибутку як дивіденди → естонський КПН економить 5–15% на рік.
Компанія, що формує резерви — накопичуєте капітал для майбутніх інвестицій → естонський КПН відстрочує податок.
Компанія з великими інвестиційними витратами — класичний КПН може бути кращим завдяки амортизації.

5. Пастки — приховані прибутки

Винагородою керівництва/учасників, що перевищує 5-кратний розмір середньої зарплати.
Позиками, наданими учасникам.
Пільгами для учасників (автомобілі, житло, обладнання).
Пожертвуваннями та витратами, не пов'язаними з діяльністю.

Естонський КПН оподатковує приховані прибутки за ставкою КПН — будьте обережні з:

6. Процедура вибору

Подача заяви ZAW-RD до кінця першого місяця податкового року.
Коригування авансових платежів за січень (якщо вже сплачено).
Зміна статуту товариства (якщо містить положення про класичний КПН).
Оновлення бухгалтерського обліку — інший план рахунків, відсутність податкової амортизації.

7. FAQ

Хто може обрати естонський ПНП?: Товариства з обмеженою відповідальністю, командитні, акціонерні та командитно-акціонерні товариства, всі учасники яких є виключно фізичними особами. Компанія повинна мати мінімум 3 співробітників (окрім учасників) або відповідати умові FTE у виплатах.
Які ставки естонського ПНП у 2026 році?: 10% для малого платника податків (виручка до ~9 млн злотих на рік) і 20% для інших. Разом із ПНД від дивідендів ефективне навантаження становить близько 20–25%.
Коли це НЕ вигідно?: Коли ви реінвестуєте весь прибуток у компанію і не виплачуєте дивіденди — тоді звичайний ПНП 9% може бути вигіднішим. При виплатах понад 50% прибутку естонський ПНП зазвичай виграє.
Чи можна повернутися до звичайного ПНП?: Так, можна подати заяву про повернення не раніше ніж через 4 роки від вибору естонського ПНП. Більш раннє повернення лише при втраті умов.
Що з прихованими прибутками?: Естонський ПНП також оподатковує 'приховані прибутки' — винагороду учасників вище за ринкову, позики учасникам, певні пільги.