Ви починаєте господарську діяльність і цікавитеся, скільки доведеться сплачувати до ZUS? Пояснюємо послідовні етапи: Ulga na start, Малий ZUS, Малий ZUS Plus і повні внески.
Одним із перших питань, яке ставить собі кожен новий підприємець, є: яким буде мій внесок до ZUS? Система соціального страхування в Польщі передбачає кілька етапів, через які проходить особа, що відкриває одноосібну господарську діяльність – кожен із власним набором правил і ставок. Знання цих етапів дозволяє реально спланувати бюджет компанії вже з першого дня. У цій статті ми послідовно розглядаємо: Ulga na start, Малий ZUS, Малий ZUS Plus і повні внески ZUS, вказуючи умови, обмеження та підводні камені, на які варто звертати увагу.
Ulga na start – це привілей, що надається особам, які вперше реєструють господарську діяльність або відновили її після перерви тривалістю не менше 60 місяців. Протягом перших 6 повних календарних місяців підприємець звільнений від сплати внесків на соціальне страхування (пенсійне, рентне, нещасних випадків і хвороби). Важливі правила: • Ulga na start поширюється виключно на соціальні внески – внесок на медичне страхування сплачується з першого дня діяльності. • Ви не можете скористатися пільгою, якщо виконуєте діяльність на користь колишнього роботодавця в обсязі тих самих обов'язків, які виконували для нього за трудовим договором. • Приєднання до добровільного страхування на випадок хвороби можливе, але вимагає сплати відповідного внеску. Ulga na start – це ідеальне рішення для запуску компанії, коли доходи ще непередбачувані.
Після вичерпання Ulga na start підприємець може перейти на так званий Малий ZUS, тобто пільгові соціальні внески, що розраховуються від бази у розмірі 30% мінімальної заробітної плати. У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 4666 зл брутто, що означає базу на рівні близько 1399,80 зл. Ключова інформація: • Термін користування: максимально 24 календарні місяці. • Умова: відсутність діяльності на користь колишнього роботодавця та відсутність провадження іншої діяльності протягом останніх 60 місяців (за винятком періоду користування Ulga na start). • Внесок на медичне страхування як і раніше розраховується на загальних засадах залежно від форми оподаткування. Малий ZUS дозволяє суттєво знизити щомісячне навантаження на початковому етапі діяльності, коли формування бази клієнтів потребує найбільше енергії та ресурсів.
Малий ZUS Plus – це розширення пільг для підприємців, які вже вичерпали 24-місячний період Малого ZUS або не мали на нього права, а їхній річний дохід не перевищив 120 000 зл у попередньому податковому році. У чому полягає Малий ZUS Plus? • База нарахування соціальних внесків встановлюється індивідуально на підставі середньомісячного доходу за попередній рік, помноженого на відповідний коефіцієнт. • Мінімальна база становить 30% мінімальної заробітної плати, а максимальна – 60% прогнозованої середньомісячної заробітної плати. • Ним можна користуватися максимально 36 місяців протягом останніх 60 місяців провадження діяльності. Це рішення особливо вигідне для осіб із низькими або нерегулярними доходами, наприклад фрилансерів чи авторів. Однак варто пам'ятати, що нижчі внески означають нижчі виплати в майбутньому.
Після вичерпання всіх пільг підприємець переходить на так званий Великий ZUS, тобто повні соціальні внески, що розраховуються від бази не менше 60% прогнозованої середньомісячної заробітної плати. На цих самих засадах працюють також компанії, які ніколи не відповідали умовам для отримання пільг. Внески в рамках Великого ZUS включають: 1. Пенсійне страхування 2. Рентне страхування 3. Страхування від нещасних випадків (ставка залежить від виду діяльності) 4. Добровільне страхування на випадок хвороби 5. Внесок на медичне страхування (на окремих засадах) 6. Фонд праці та Фонд солідарності Підприємці, що ведуть sp. z o.o. і отримують винагороду виключно у вигляді дивідендів, можуть узагалі не підпадати під ZUS – це окреме питання, що потребує індивідуального аналізу.
Внесок на медичне страхування – це елемент, який викликає найбільше суперечок упродовж кількох років. У 2026 році діють правила, згідно з якими його розмір залежить від форми оподаткування: • Податкова шкала та лінійний податок: внесок становить 9% доходу, але з можливістю часткового вирахування для платників лінійного податку. • Паушальний податок з зареєстрованих доходів: внесок встановлюється паушально залежно від діапазону доходів. • Податкова картка: фіксована ставка. Ключова зміна: запроваджено мінімальний внесок на медичне страхування, що означає: навіть за нульового або від'ємного доходу підприємець сплачує встановлену мінімальну суму. Вибір форми оподаткування безпосередньо впливає на реальний розмір внеску на медичне страхування – варто ретельно прорахувати це перед початком діяльності або на початку кожного року.
Навіть досвідчені підприємці припускаються помилок у розрахунках із ZUS. Ось ті, що трапляються найчастіше: • Ненавмисне перевищення ліміту доходу 120 000 зл і втрата права на Малий ZUS Plus. • Відсутність реєстрації добровільного страхування на випадок хвороби – наслідок: відсутність права на лікарняну допомогу та допомогу у зв'язку з материнством. • Неправильне визначення бази нарахування внесків при Малому ZUS Plus (помилки у розрахунку середньомісячного доходу). • Помилки в кодах страхування при реєстрації в ZUS – можуть призвести до доплат або необхідності коригування документів. • Несвоєчасна сплата внесків – ZUS нараховує відсотки, а заборгованість може блокувати доступ до пільг у майбутньому. Регулярна співпраця з бухгалтерською конторою усуває більшість цих ризиків ще до того, як вони стають проблемою.
Система внесків ZUS для нових підприємців побудована поетапно – кожна пільга має свій термін дії та умови, недотримання яких може означати вищі витрати або втрату прав. Якщо ви відкриваєте діяльність або плануєте зміну форми оподаткування і хочете знати, які внески на вас чекають, зверніться до бухгалтерської контори Danexis. Наші фахівці допоможуть вам спланувати оптимальне рішення з першого дня. Зателефонуйте за номером +48 780 760 666 або напишіть на kontakt@danexis.pl.