Сімейна знижка є одним із найчастіше застосовуваних відрахувань у PIT. Дізнайтеся, кому вона належить, яка її сума і як уникнути дорогих помилок у річній декларації.
Податкова знижка на дітей, яку також називають сімейною знижкою, є одним із найпопулярніших податкових відрахувань, доступних для платників податків у Польщі. Незважаючи на те що норми діють уже багато років, щороку чимало батьків припускаються помилок — як при визначенні права на знижку, так і при обчисленні її розміру. У цій статті ми пояснюємо, хто може скористатися відрахуванням, яка сума знижки на дітей у PIT у 2026 році, як правильно відобразити її в річній декларації та на які підводні камені варто зважати.
Знижка на дітей належить батькам, законним опікунам та особам, які здійснюють прийомне виховання. Умовою є здійснення батьківських прав протягом усього року або його частини — самого факту біологічного батьківства недостатньо, якщо ці права призупинені або позбавлені. Скористатися відрахуванням можуть платники податків, які розраховуються за податковою шкалою (PIT-36 або PIT-37). Особи, оподатковані лінійним податком, фіксованим збором з доходів або картковим податком, як правило, не можуть відрахувати знижку від податку, однак можуть звернутися за її поверненням у рамках так званого додаткового повернення. Важливі обмеження стосуються батьків, які виховують одну дитину — для них діє ліміт доходів: • подружжя: 112 000 зл сукупного доходу на рік • особи, які самостійно виховують дитину: 112 000 зл • інші особи (неодружені без статусу самотнього батька/матері): 56 000 зл При двох і більшій кількості дітей ліміти доходів не застосовуються.
Суми сімейної знижки залежать від кількості дітей і не змінювалися впродовж кількох років, однак варто їх нагадати: • перша дитина: 92,67 зл на місяць (1 112,04 зл на рік) • друга дитина: 92,67 зл на місяць (1 112,04 зл на рік) • третя дитина: 166,67 зл на місяць (2 000,04 зл на рік) • четверта і кожна наступна дитина: 225,00 зл на місяць (2 700,00 зл на рік) Знижка відраховується від податку, а не від доходу — це суттєва різниця. Якщо розрахована сума знижки перевищує нарахований податок, платник може звернутися за поверненням невідрахованої суми, однак не більше ніж сума сплачених у цьому році внесків на соціальне та медичне страхування. У разі батьків, які не перебувають у шлюбі, кожен із них може відрахувати половину належної суми або встановити інший розподіл — за умови спільної заяви.
Знижка належить на дітей, які в податковому році відповідають певним віковим та життєвим умовам: • неповнолітні діти (до досягнення 18 років) • повнолітні діти, які навчаються у вищих або середніх навчальних закладах — до досягнення 25 років, якщо вони не отримали оподатковуваних доходів (крім сімейної пенсії), що перевищують суму, вільну від оподаткування • діти незалежно від віку, якщо вони отримують доглядову допомогу або соціальну пенсію Ключовим є момент, коли дитина досягла 18 або 25 років — знижка належить за кожен місяць, у якому умови були виконані. Слід пам'ятати, що доходи дитини старше 18 років можуть заблокувати право на відрахування, тому варто їх перевіряти перед поданням декларації.
Сімейна знижка відображається у додатку PIT/O, який додається до річної декларації PIT-37 або PIT-36. У додатку необхідно вказати: 1. Ідентифікаційні дані кожної дитини (ім'я, прізвище, PESEL або дату народження). 2. Кількість місяців, за які належить відрахування. 3. Суму відрахування, що припадає на кожного платника податків (при спільному вихованні). Якщо декларація подається через сервіс Twój e-PIT, дані часто частково заповнюються автоматично, однак система не завжди правильно враховує розподіл знижки між батьками та доходи повнолітніх дітей. Перед підтвердженням декларації варто ретельно перевірити всі значення і в разі потреби їх скоригувати. Помилки у PIT/O можуть призвести до виклику з боку податкової служби (US) або необхідності подання коректури.
Практика бухгалтерського офісу показує, що платники податків найчастіше припускаються таких помилок: • Відрахування знижки за повний рік, незважаючи на те що дитина досягла 18 або 25 років протягом року — слід відображати лише місяці, у яких умови були виконані. • Відсутність перевірки доходів повнолітньої дитини, яка навчається — перевищення дитиною ліміту доходу позбавляє права на знижку за весь рік. • Подвійне відрахування повної суми обома батьками у ситуації, коли кожен із них повинен відображати лише половину. • Пропуск знижки в декларації та невикористання права на додаткове повернення — платники на фіксованому або лінійному податку часто не знають, що можуть подати окремий запит на повернення. • Помилки друку або неточності в номері PESEL дитини, які спричиняють відхилення коректури системою. Коректура декларації можлива протягом 5 років від кінця податкового року, в якому минув термін подання декларації.
Батьки, які перебувають у шлюбі, можуть розраховуватися спільно, що часто дозволяє повніше використати знижку, особливо коли один із подружжя отримує низький дохід або не сплачує податку. Спільний розрахунок об'єднує доходи обох, обчислює податок від половини суми, а потім подвоює — завдяки цьому нижча податкова межа може охоплювати більше доходу. У поєднанні із сімейною знижкою спільна декларація буває значно вигіднішою, ніж дві окремі. Однак варто щоразу порівнювати обидва варіанти — при певних конфігураціях доходів і відрахувань результат може відрізнятися на кілька сотень злотих. Особи, які самостійно виховують дитину, можуть натомість скористатися пільговим розрахунком як самотній батько/мати, що дозволяє обчислити податок за вигіднішими правилами. Умови для отримання цього статусу є, однак, досить суворими, і їх варто перевірити перед поданням декларації.
Знижка на дітей — це реальна фінансова підтримка для сімей, але її правильний розрахунок вимагає уваги та знання норм. Помилки в декларації можуть означати як недоплату, так і втрату належного повернення. Якщо ви хочете бути впевнені, що ваш PIT є правильним і ви повністю користуєтеся належними відрахуваннями, зверніться до Danexis — зателефонуйте за номером +48 780 760 666 або напишіть на kontakt@danexis.pl. Наші консультанти із задоволенням допоможуть.