У 2026 році компанії можуть скористатися кількома потужними податковими пільгами: B+R, IP Box, на роботизацію, експансію та прототип. Дізнайтеся, які з них стосуються вашої діяльності.
Польське податкове законодавство пропонує підприємцям низку інструментів, що дозволяють легально зменшити зобов'язання перед фіскусом. Податкові пільги для підприємств у 2026 році — це не лише привілей великих корпорацій: ними користуються також малі та середні підприємства, нерідко не усвідомлюючи повних можливостей. У цій статті ми розглядаємо п'ять ключових пільг: B+R, IP Box, на роботизацію, на експансію та на прототип. Ви дізнаєтеся, хто може ними скористатися, які умови необхідно виконати і як уникнути помилок при розрахунку.
Пільга на науково-дослідну діяльність (B+R) дозволяє відраховувати від бази оподаткування кваліфіковані витрати, понесені на науково-дослідну діяльність, понад їх стандартне відображення у витратах на отримання доходу. На практиці це означає подвійне або навіть вище відрахування тих самих видатків. Кваліфіковані витрати включають зокрема: • заробітну плату працівників, залучених до робіт B+R (разом із внесками), • придбання матеріалів і сировини, що безпосередньо використовуються у діяльності B+R, • експертизи та послуги, що надаються науковими установами, • амортизацію дослідницького обладнання. Ставка відрахування становить 100% кваліфікованих витрат, а для компаній, що мають статус дослідницько-розробного центру, — навіть 200%. Важливо, що пільга B+R доступна як для платників CIT, так і PIT. Ключовим є ведення належного обліку проектів B+R, що значно полегшує перевірку з боку US.
Пільга IP Box (Innovation Box) дає можливість оподатковувати доходи від кваліфікованих прав інтелектуальної власності за ставкою 5% замість стандартної 19% CIT або 19%/32% PIT. Це одна з найпривабливіших пільг, доступних для технологічних і творчих компаній. Скористатися IP Box можуть підприємці, які: 1. Створили, розвинули або вдосконалили кваліфікований IP (наприклад, патент, право захисту на корисну модель, авторське право на комп'ютерну програму). 2. Самостійно провадили науково-дослідну діяльність, пов'язану з цим IP. 3. Ведуть окремий облік, що дозволяє визначити доходи від окремих прав. Пільга IP Box і пільга B+R можуть застосовуватися одночасно, що дає особливо сприятливий фіскальний ефект. Проте варто пам'ятати, що правильний розрахунок коефіцієнта Nexus — який визначає розмір пільгового доходу — вимагає ретельної документації.
Пільга на роботизацію призначена для підприємців, які інвестують в автоматизацію та роботизацію виробничих процесів. Вона дозволяє відраховувати додаткові 50% кваліфікованих витрат, понесених на придбання промислових роботів і супутньої інфраструктури. Кваліфіковані витрати в рамках пільги на роботизацію включають зокрема: • придбання нових промислових роботів, • придбання машин і периферійного обладнання для роботів, • нематеріальні активи, необхідні для належного запуску роботів (наприклад, програмне забезпечення), • навчання працівників, які обслуговують нове обладнання. Робот повинен відповідати встановленим законом критеріям — бути програмованим, багатофункціональним і взаємодіяти з оточенням. Пільга діє протягом визначеного терміну і підлягає перевірці, тому правильна кваліфікація витрат із самого початку інвестиції має ключове значення для податкової безпеки компанії.
Пільга на експансію (пільга на зростання) дозволяє платникам податків двічі відраховувати витрати, понесені з метою збільшення доходів від продажу продукції, — один раз як витрати на отримання доходу, другий раз як відрахування від доходу. Максимальна сума відрахування становить 1 000 000 злотих на рік. Кваліфіковані витрати включають видатки на: • участь у виставках (збори, транспорт, проживання), • рекламно-промоційні заходи, пов'язані із завоюванням нових ринків, • підготовку документації, що уможливлює продаж на нових ринках, • консультаційні послуги щодо експансії. Умовою для використання пільги є підтвердження зростання доходів від продажу продукції у податковому році або двох наступних роках після року понесення витрат. Пільга на експансію є особливо привабливою для компаній, що планують вихід на зарубіжні ринки або нові вітчизняні сегменти.
Пільга на прототип доповнює пільгу B+R, охоплюючи фазу між дослідженнями та повноцінним виробництвом. Вона дозволяє відраховувати 30% витрат на пробне виробництво нового продукту та витрат на виведення його на ринок, при цьому загальна сума відрахування не може перевищувати 10% доходу, отриманого у відповідному податковому році. До кваліфікованих витрат належать зокрема: • придбання або виготовлення основних засобів, необхідних для пробного виробництва, • придбання матеріалів і сировини для потреб пробного виробництва, • витрати на дослідження та сертифікацію, необхідні для виведення продукту на ринок, • плата за гомологації та інші необхідні офіційні дозволи. Пільга на прототип стосується виключно нових продуктів — вдосконалення існуючих виробів може не кваліфікуватися для відрахування, тому точне визначення обсягу проекту є ключовим вже на етапі планування інвестиції.
Використання податкових пільг вимагає дотримання не лише змістовних, але й формальних умов — насамперед ведення відповідного обліку. У 2026 році, в контексті обов'язкового JPK_CIT, правильність і деталізація обліку кваліфікованих витрат набувають ще більшого значення. Ключові принципи безпечного розрахунку пільг: 1. Документуйте кожен проект і кожну кваліфіковану витрату з моменту її понесення. 2. Застосовуйте окремий аналітичний облік для кожної пільги — не змішуйте витрати B+R із витратами на прототип на одному зведеному рахунку. 3. Перевіряйте, чи доступна та чи інша пільга для обраної форми оподаткування та виду провадженої діяльності. 4. Пам'ятайте про ліміти відрахувань — перевищення ліміту в поточному році нерідко можна перенести на наступні роки. 5. Подбайте про індивідуальне роз'яснення у разі сумнівів щодо кваліфікованості витрат. Помилки в розрахунку податкових пільг можуть призвести до необхідності повернення відрахованої суми разом із відсотками, тому варто діяти завчасно і під наглядом досвідченого консультанта.
Податкові пільги для підприємств у 2026 році — B+R, IP Box, на роботизацію, експансію та прототип — це реальні інструменти для зниження фіскального навантаження, доступні для компаній різного розміру і з багатьох галузей. Умовою їх ефективного використання є належна документація та правильна кваліфікація витрат. Команда Danexis sp. z o.o. допомагає підприємцям із Вроцлава та всієї Польщі у виявленні доступних пільг і їх безпечному розрахунку. Зв'яжіться з нами за номером +48 780 760 666 або напишіть на kontakt@danexis.pl — ми з радістю оцінимо, які пільги ви можете застосувати у своїй компанії.