Реєстрація одноосібного підприємства не повинна бути складною. Дізнайтеся, як пройти через CEIDG, ZUS, касовий апарат і підприємницький рахунок без помилок.
Реєстрація одноосібного підприємства (JDG) — один із найпростіших способів легально розпочати власний бізнес у Польщі. Незважаючи на те що сама реєстрація є безкоштовною і займає навіть кілька хвилин онлайн, навколо цього процесу накопичилося чимало запитань і сумнівів — особливо щодо ZUS, вибору форми оподаткування чи обов'язку мати касовий апарат. Цей посібник проведе вас через послідовні етапи реєстрації JDG у 2026 році, вказуючи на що звернути увагу, щоб уникнути дорогих помилок на старті.
Перш ніж подати заяву в CEIDG, необхідно прийняти одне з найважливіших ділових рішень: вибрати форму оподаткування. У 2026 році вам доступні: • Шкала оподаткування (12% і 32%) – проста, з неоподатковуваним мінімумом, але без можливості відрахування медичного внеску від податку. • Лінійний податок (19%) – фіксована ставка незалежно від доходу, вигідна при вищих заробітках. • Єдиний податок з зареєстрованих доходів – ставки від 2% до 17% залежно від PKD, без витрат на отримання доходу. • Карткове оподаткування – доступне лише для тих, хто продовжує діяльність, не для нових підприємств. Вибір форми оподаткування слід повідомити при реєстрації або до 20-го числа місяця, наступного після першого доходу. Помилка на цьому етапі може реально коштувати впродовж цілого податкового року — варто проконсультуватися з бухгалтером.
Центральна реєстрація та інформація про господарську діяльність (CEIDG) — єдине місце, де реєструється JDG. Заяву CEIDG-1 можна подати: 1. Онлайн через ceidg.gov.pl – потрібен профіль довіри або електронне посвідчення особи. 2. Особисто в органі гміни – паперова заява, що засвідчується посадовою особою. У заяві зазначаються, зокрема, персональні дані, адреса ведення діяльності, коди PKD (основний та додаткові), дата початку діяльності та обрана форма оподаткування. Заява CEIDG-1 одночасно виконує функцію повідомлення до GUS (присвоєння NIP і REGON) та US — відвідувати ці установи окремо не потрібно. Діяльність можна зареєструвати навіть із майбутньою датою, що буває зручним при плануванні першого рахунку-фактури.
Реєстрація в CEIDG не замінює повідомлення до ZUS як платника внесків — на це є 7 днів від дати початку діяльності. Необхідно подати форму ZUS ZFA (реєстрація платника) та ZUS ZUA або ZUS ZZA (власне страхування). У 2026 році нові підприємці можуть скористатися пільгами: • Пільга на старт – звільнення від соціальних внесків протягом перших 6 місяців (сплачується лише медичний внесок). • Малий ZUS (преференційна база) – протягом наступних 24 місяців внески сплачуються від 30% мінімальної заробітної плати. Медичний внесок нараховується від доходу (шкала, лінійний) або від виручки (єдиний податок) — тому його розмір залежить від ваших результатів. Плануючи бюджет, варто врахувати цей елемент уже на етапі старту.
Наявність підприємницького банківського рахунку не завжди є обов'язковою юридично, але на практиці є необхідною. Транзакції на суму понад 15 000 зл між підприємцями повинні бути безготівковими, а білий список платників VAT вимагає зазначення номера підприємницького рахунку. При виборі рахунку варто звернути увагу на: • Відсутність щомісячних комісій при певному обороті. • Інтеграцію з системами виставлення рахунків-фактур. • Доступність терміналів і обслуговування міжнародних переказів. З 2026 року діє KSeF — Національна система електронних рахунків-фактур. Кожен рахунок-фактура на продаж, виставлений іншому підприємцю, повинен бути переданий до системи KSeF. Переконайтеся, що ваше програмне забезпечення для виставлення рахунків-фактур інтегровано з нею, або скористайтеся безкоштовним застосунком Міністерства фінансів.
Не кожне JDG зобов'язане мати касовий апарат. Обов'язок його застосування залежить від виду продажу та рівня обороту. Касовий апарат необхідний, якщо: • Ви продаєте товари або послуги фізичним особам, які не ведуть підприємницької діяльності (B2C). • Ви перевищите поріг 20 000 зл річного обороту від такого продажу. Деякі галузі підпадають під обов'язок незалежно від обороту — наприклад, перукарські, косметичні, медичні послуги, ремонт автомобілів чи послуги громадського харчування. Касові апарати повинні бути онлайн (передають дані до Центрального репозиторію кас). Придбання касового апарату можна частково відрахувати від податку — пільга становить до 90% ціни нетто, але не більше 700 зл на пристрій.
Після заснування JDG вас чекають поточні облікові обов'язки. Їх обсяг залежить від форми оподаткування та статусу VAT: • Платник VAT – подає JPK_V7M (щомісячно) або JPK_V7K (щоквартально) та розраховує VAT належний і нарахований. • Шкала або лінійний податок – веде PKPiR (Податкову книгу доходів і витрат); з 2026 року поступово впроваджується JPK_PKPIR. • Єдиний податок – облік доходів, спрощена форма. • Всі підприємці – з 2025/2026 року впроваджується JPK_CIT (для товариств) та аналогічні структури для JDG на наступних етапах. Не пізніше 20-го числа наступного місяця необхідно сплачувати авансові внески з податку на доходи та внески ZUS. Дотримання строків є основоположним — заборгованості генерують відсотки і можуть призвести до перевірки.
Реєстрація JDG сьогодні простіша, ніж будь-коли, — однак диявол криється в деталях. Неправильний вибір форми оподаткування, пропущений строк у ZUS або відсутність інтеграції з KSeF можуть спричинити реальні витрати. Якщо ви хочете бути впевнені, що ваша діяльність стартує на міцних засадах, зверніться до бухгалтерського бюро Danexis. Наша команда з Вроцлава охоче відповість на ваші запитання і підбере оптимальне рішення для вашого бізнесу. Телефонуйте за номером +48 780 760 666 або пишіть на kontakt@danexis.pl.