Рік 2026 приносить підприємцям низку істотних змін: обов'язковий KSeF, нові файли JPK_CIT, змінені правила внеску на медичне страхування та оновлені податкові ліміти.
Рік 2026 є одним із найвимогливіших періодів для польських підприємців з точки зору змін у податковому законодавстві. Krajowy System e-Faktur стає обов'язковим, розширюється обсяг звітування JPK, а правила нарахування внеску на медичне страхування зазнають чергових змін. У цій статті ми розглядаємо ключові зміни, що стосуються як одноосібних господарських діяльностей, так і sp. z o.o. — щоб ви знали, що підготувати та на що звернути особливу увагу.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) перестає бути добровільним. З 2026 року всі активні платники VAT зобов'язані виставляти структуровані рахунки-фактури виключно через систему KSeF. Це означає кінець традиційних рахунків-фактур у форматі PDF, що надсилаються електронною поштою, як основної форми документування B2B-транзакцій. Підприємці повинні подбати про кілька питань: • Адаптацію бухгалтерського або фактурного програмного забезпечення до вимог KSeF. • Навчання працівників, відповідальних за виставлення рахунків-фактур. • Перевірку готовності контрагентів до отримання рахунків-фактур через KSeF. • Впровадження аварійних процедур на випадок недоступності системи. Рахунки-фактури, виставлені поза KSeF (без поважної причини), вважатимуться невиставленими, що може спричинити податкові санкції. Варто якнайшвидше оновити процеси фактурування у своїй компанії.
Рік 2026 також приносить розширення обов'язку звітування в рамках Jednolity Plik Kontrolny шляхом запровадження структури JPK_CIT. Цей обов'язок стосується платників CIT і полягає в регулярному передаванні до уряду скарбового (US) детальних даних з бухгалтерських книг у стандартизованому електронному форматі. На практиці JPK_CIT охоплює, зокрема: • Перелік бухгалтерських операцій разом з їх класифікацією. • Дані щодо основних засобів та нематеріальних активів. • Інформацію про розрахунки з контрагентами. Впровадження JPK_CIT вимагає адаптації бухгалтерських систем до нової схеми XML. Sp. z o.o. та інші суб'єкти, що розраховуються за CIT, повинні у співпраці з бухгалтерською фірмою перевірити, чи їхнє програмне забезпечення генерує файли відповідно до актуальної специфікації Міністерства фінансів. Невідповідність даних може призвести до запитів про пояснення або перевірок.
Аналогічні зміни у сфері звітування стосуються підприємців, які ведуть podatkowa księga przychodów i rozchodów (PKPiR). Структура JPK_PKPIR зобов'язує передавати дані з книги в електронному форматі, що має дозволити податковим органам поточну перевірку розрахунків. Для одноосібних господарських діяльностей та партнерських товариств, що розраховуються на загальних засадах або лінійним податком, це означає необхідність: 1. Переконатися, що використовуване програмне забезпечення для ведення KPiR сумісне з вимогами JPK_PKPIR. 2. Регулярно експортувати та архівувати дані у необхідному форматі. 3. Перевіряти правильність записів — помилки в JPK можуть спричинити корекції та пояснення перед уряду скарбового (US). Якщо ви ведете бухгалтерію самостійно, обов'язково перевірте оновлення своєї програми. Якщо користуєтеся послугами бухгалтерської фірми — переконайтеся, що вона готова до цих змін.
Правила нарахування внеску на медичне страхування залишаються одним із найчастіше змінюваних елементів податкової системи останніх років. У 2026 році діють змінені положення, які по-різному впливають на підприємців залежно від обраної форми оподаткування. Найважливіші питання: • Підприємці на загальній шкалі оподаткування та лінійному податку — внесок на медичне страхування нараховується від доходу, при цьому діють оновлені мінімальні пороги, пов'язані з мінімальною заробітною платою. • Платники ричалту — розмір внеску залежить від діапазону доходів, який було оновлено. • Зміни стосуються також можливості (або її відсутності) відрахування внеску на медичне страхування від податку або доходу — варто перевірити актуальні правила для своєї форми оподаткування. Підприємець повинен щороку перевіряти, чи обрана форма оподаткування залишається для нього оптимальною — особливо в контексті внескового навантаження.
Податкові зміни 2026 року охоплюють також оновлення ключових лімітів і порогів, що мають значення для багатьох підприємців: • Ліміт малого платника VAT — визначає право на квартальні розрахунки та касовий метод. • Ліміт малого платника CIT/PIT — впливає на право застосування зниженої ставки CIT (9%) або ричалту від доходів. • Пороги для ричалту від зареєстрованих доходів — визначають можливість застосування цієї форми оподаткування. • Ліміти для естонського CIT — оновлені порогові значення доходів для компаній, що бажають скористатися ричалтом від доходів товариств. Варто пам'ятати, що перевищення певних порогів протягом року може призвести до втрати пільгових умов розрахунків. Регулярне відстеження доходів і порівняння їх з актуальними лімітами є елементом належного фінансового управління компанією.
Ефективна підготовка до податкових змін вимагає завчасних дій. Ось практичний перелік кроків: 1. Аудит програмного забезпечення — перевірте, чи ваші системи фактурування та бухгалтерського обліку підтримують KSeF, JPK_CIT і JPK_PKPIR. 2. Навчання команди — особи, що займаються фактуруванням і бухгалтерією, повинні знати нові процедури. 3. Перевірка форми оподаткування — нові правила внеску на медичне страхування та зміни лімітів можуть означати, що варто розглянути зміну форми оподаткування на 2026 рік. 4. Контакт з бухгалтерською фірмою — професійні бухгалтери допоможуть оцінити вплив змін на вашу компанію та запропонують оптимальні рішення. 5. Оновлення договорів і регламентів — деякі зміни можуть вимагати коригування записів у договорах з контрагентами. Не чекайте до останнього моменту — впровадження змін із належним запасом часу зменшує ризик помилок і можливих санкцій.
Податкові зміни 2026 року є масштабними і торкаються практично кожного підприємця — незалежно від правової форми чи масштабу діяльності. Обов'язковий KSeF, розширений JPK, змінений внесок на медичне страхування та нові ліміти вимагають усвідомленого підходу та належної підготовки. Якщо ви хочете переконатися, що ваша компанія готова до цих змін, зверніться до Danexis — зателефонуйте за номером +48 780 760 666, напишіть на kontakt@danexis.pl або завітайте до нас за адресою вул. Braniborska 74/20 у Вроцлаві. Ми допоможемо вам адаптуватися до нових правил і оптимізувати розрахунки.