Правила ПДВ продовжують змінюватися. У 2026 році ключові зміни: обов'язковий KSeF для МСП, оновлення JPK_VAT та нові пастки в щоденному виставленні рахунків.
ПДВ є одним з найбільш динамічних сфер польського податкового законодавства. У 2026 році найважливішим нововведенням є поширення обов'язкового KSeF на всіх активних платників ПДВ, включаючи МСП. Нижче ми підсумовуємо найважливіші питання ПДВ для підприємств, що працюють у 2026 році.
З 2026 року Національна система е-рахунків-фактур (KSeF) стала обов'язковою для всіх активних платників ПДВ у Польщі, включаючи малі та середні підприємства: • Кожен рахунок-фактура ПДВ, виставлений польському контрагенту (B2B та B2G), повинен пройти через KSeF і отримати номер KSeF. • Паперові рахунки-фактури та PDF-файли більше не замінюють структуровані рахунки. • Термін відрахування ПДВ для покупця може бути пов'язаний з датою відправки рахунку в KSeF. Штрафи за невикористання KSeF сягають до 100% суми ПДВ на рахунку.
Файл JPK_VAT з декларацією (JPK_V7M щомісяця, JPK_V7K щоквартально) залишається основним зобов'язанням зі звітності. У 2026 році зверніть увагу на: • Коди GTU — коди класифікації GTU_01–GTU_13 мають бути правильно присвоєні. • Обов'язковий роздільний платіж (MPP) — транзакції понад 15 000 злотих за товарами з Додатку 15 Закону про ПДВ. • Рахунки-фактури до чеків — лише чеки з NIP покупця можуть бути замінені рахунком-фактурою. • Транскордонні послуги — правильне місце надання послуг залишається однією з найбільш оскаржуваних сфер.
У 2026 році річний поріг обороту для звільнення від ПДВ (ст. 113 Закону про ПДВ) залишається 200 000 злотих. Компанії нижче цього порогу можуть, але не зобов'язані, реєструватися як активні платники ПДВ. Звільнення від ПДВ НЕ поширюється на: • Імпортерів оподатковуваних товарів і послуг • Постачальників виробів з дорогоцінних металів, нових автомобілів • Платників, що надають юридичні, консультаційні та ювелірні послуги Вибір звільнення заощаджує витрати на адміністрування ПДВ, але означає втрату права на відрахування вхідного ПДВ.
Податкові інспектори найчастіше оскаржують: • Перевиставлення рахунків без належної документації — комунальні послуги, страхування, оренда вимагають договору з ключем розподілу. • Неправильні ставки ПДВ на нематеріальні послуги. • Повне відрахування ПДВ на змішане використання без застосування пропорційного коефіцієнта. • Виставлення рахунку до доставки товарів або виконання послуги. • Відсутність документації при внутрішньоспільнотних придбаннях та імпорті послуг.
Зміни ПДВ вимагають постійного моніторингу та оновлення внутрішніх процедур. Danexis веде розрахунки ПДВ для компаній будь-якого розміру. Зв'яжіться з нами, щоб перевірити відповідність ваших декларацій ПДВ правилам 2026 року.