Lista blanca de IVA en Polonia: cómo verificar cuentas bancarias, cuándo aplica responsabilidad solidaria y cómo protegerse.
La lista blanca de contribuyentes del IVA (biała lista podatników VAT) es un registro electrónico del Jefe de la Administración Nacional de Ingresos (KAS) con entidades registradas, no registradas y dadas de baja en IVA. Su principal objetivo es permitir verificar la cuenta bancaria de un proveedor antes de realizar transferencias superiores a 15 000 PLN.
El registro incluye: estado de registro IVA del proveedor (activo, exento, dado de baja), números de cuentas bancarias declarados ante Hacienda, fechas de registro y baja, y números NIP/REGON. Se puede consultar gratuitamente en podatki.gov.pl.
Pagar más de 15 000 PLN a una cuenta que no figure en la lista blanca conlleva: responsabilidad solidaria por las deudas de IVA del proveedor hasta el IVA de la factura, y pérdida del derecho a deducir el gasto en CIT/PIT. La protección no aplica si la cuenta no figura en el registro en la fecha de pago.
Si paga a una cuenta fuera de la lista blanca (p. ej. cuenta de cesión), presente una notificación ZAW-NR al jefe de la oficina tributaria en un plazo de 7 días desde la transferencia. Una notificación oportuna elimina la responsabilidad solidaria y restaura el derecho a la deducción fiscal. Desde 2022 la notificación se dirige a la oficina tributaria del comprador.
Verifique la cuenta bancaria del proveedor antes de cada pago superior a 15 000 PLN. Archive los resultados de la verificación con fecha y hora. Para proveedores habituales, realice comprobaciones periódicas (p. ej. mensualmente). Utilice la API del Ministerio de Hacienda o software contable con verificación integrada.
La lista blanca de IVA protege a su empresa de responsabilidades por fallos fiscales ajenos. Danexis implementará procedimientos de verificación de proveedores y protegerá su negocio de costosas sanciones.