Pague impuestos sólo al distribuir beneficios. Compruebe si su empresa se beneficiará — y cuánto.
1. Qué es el CIT estonio
El CIT estonio (formalmente: impuesto a tanto alzado sobre los ingresos de las sociedades) es un régimen fiscal en el que el impuesto de sociedades se paga únicamente cuando se distribuyen los beneficios a los socios — no anualmente sobre los ingresos obtenidos. Mientras los beneficios permanezcan en la empresa y se reinviertan, el CIT es 0 PLN.
2. Tipos y deducciones
3. Condiciones de acceso
Forma jurídica: SL (sp. z o.o.), sociedad comanditaria (sp.k.), SA, S.K.A.
Socios: exclusivamente personas físicas (sin socios corporativos).
Sin participaciones en otras sociedades (excepto fundaciones).
Empleo: mínimo 3 empleados a jornada completa (o equivalente FTE en retribuciones).
Sin actividad financiera (bancos, seguros, fondos).
4. Cuándo resulta ventajoso — 4 escenarios
Empresa en crecimiento — reinvierte la mayor parte del beneficio en producto/marketing → el CIT estonio suele ganar.
Empresa familiar estable — reparte la mayor parte como dividendo → el CIT estonio ahorra un 5–15% anual.
Empresa que forma reservas — acumula capital para futuras inversiones → el CIT estonio difiere el impuesto.
Empresa con grandes costes de inversión — el CIT clásico puede ser mejor gracias a la amortización.
5. Trampas — beneficios ocultos
Remuneración de la dirección/socios superior a 5 veces el salario medio nacional.
Préstamos concedidos a los socios.
Beneficios en especie para los socios (vehículos, vivienda, equipamiento).
Donaciones y gastos no relacionados con la actividad.
El CIT estonio grava los beneficios ocultos al tipo del impuesto de sociedades — tenga cuidado con:
6. Procedimiento de elección
Presentación de la declaración ZAW-RD antes del final del primer mes del ejercicio fiscal.
Corrección de los pagos fraccionados de enero (si ya se han abonado).
Modificación de los estatutos (si contienen disposiciones sobre el CIT clásico).
Actualización de la contabilidad — nuevo plan de cuentas, sin amortización fiscal.
7. FAQ
¿Quién puede elegir el CIT estonio?
Sociedades de responsabilidad limitada (sp. z o.o.), comanditarias, anónimas y comanditarias por acciones cuyos socios sean exclusivamente personas físicas. La empresa debe emplear al menos a 3 personas (excluidos los socios) o cumplir el requisito de FTE en remuneraciones.
¿Cuáles son los tipos del CIT estonio en 2026?
10% para el pequeño contribuyente (ingresos hasta ~9 millones de PLN al año) y 20% para los demás. Junto con el IRPF sobre dividendos, la carga efectiva es de aproximadamente el 20–25%.
¿Cuándo NO conviene?
Cuando se reinvierte todo el beneficio en la empresa y no se distribuyen dividendos, entonces el CIT estándar al 9% puede ser mejor. Cuando los repartos superan el 50% del beneficio, el CIT estonio suele ganar.
¿Puedo volver al CIT estándar?
Sí, se puede solicitar la vuelta tras un mínimo de 4 años desde la elección del CIT estonio. La salida anticipada sólo es posible por pérdida de los requisitos.
¿Qué pasa con los beneficios ocultos?
El CIT estonio también grava los 'beneficios ocultos': remuneración de socios por encima del valor de mercado, préstamos a socios, determinadas prestaciones.