Todo lo que necesita saber antes de constituir, durante y después — costes, impuestos, optimización, errores a evitar.
1. Cuándo tiene sentido una Sp. z o.o. (SL)
Protección patrimonial — responsabilidad limitada al capital social (mín. 5 000 PLN), no al patrimonio personal.
Escalabilidad — fácil incorporación de socios, inversores o venta de participaciones.
Optimización con 2+ socios — sin cotización ZUS obligatoria, mayor flexibilidad retributiva.
Credibilidad — exigida por muchos grandes clientes, bancos y programas de subvenciones.
CIT estonio — posibilidad de tributación efectiva muy baja.
2. Costes de constitución
3. Impuestos — qué paga una Sp. z o.o.
IS (CIT) — 9% (pequeño contribuyente) o 19% (por encima de ~9 M de ingresos).
IRPF sobre dividendos — 19% en las distribuciones a los socios.
IVA — 23% (o tipos reducidos), según la actividad.
ZUS — solo cuando hay un único socio. Con 2+ socios: sin obligación de ZUS para la propia sociedad.
4. CIT estonio — merece la pena considerarlo
Vea la guía completa sobre el CIT estonio →
Alternativa al IS clásico — paga el impuesto solo al repartir beneficios. A menudo supone un ahorro del 30–40% anual.
5. Obligaciones de una Sp. z o.o.
Contabilidad completa (libros mercantiles) — siempre, sin excepciones.
Cuentas anuales depositadas en KRS.
Inscripción del beneficiario real (CRBR) en los 7 días siguientes al registro.
KSeF a partir del 1 de julio de 2026 — obligatorio.
JPK_V7M mensual (si es sujeto pasivo activo del IVA).
6. Errores más frecuentes en las nuevas sociedades
Falta de inscripción en CRBR — multa de hasta 1 millón de PLN.
Liquidación incorrecta con el director (contrato laboral, B2B, contrato de obra — consecuencias distintas).
Mezcla del patrimonio social con el personal → riesgo de perder la protección limitada.
No aprobar las cuentas anuales a tiempo.
Ausencia de actas de acuerdos de socios → problemas en una inspección fiscal.
7. FAQ
¿Cuánto cuesta constituir una sp. z o.o. en 2026?
Por S24 (online): 250 PLN en tasas judiciales + posiblemente 17 PLN de PCC. Por notaría: desde 1.000 PLN (arancel notarial) + tasas judiciales. Con nuestra ayuda: paquete inicial 1.499 PLN neto, empresa lista en 5 días.
¿Qué capital social se requiere?
Mínimo 5.000 PLN. Puede ser en efectivo o en especie. No es necesario depositarlo antes de la inscripción — basta con una declaración.
¿Sp. z o.o. o JDG?
La sp. z o.o. conviene cuando: hay riesgo empresarial (protección del patrimonio personal), varios socios, ingresos superiores a 12–15 k PLN neto/mes, planes de inversión.
¿Necesito un contable desde el primer día?
Sí — la sp. z o.o. está obligada a llevar contabilidad completa desde el primer día. No se puede usar KPiR ni tributación a tanto alzado.
¿Qué es el CIT estonio?
Una forma de tributación en la que el impuesto se paga sólo cuando se distribuye el beneficio. Suele ser ventajosa para pequeñas y medianas empresas.
¿Puedo ser el único socio?
Sí, pero entonces paga el ZUS completo (como un JDG). Un segundo socio (incluso con el 1% de las participaciones) exime de la obligación de ZUS — es una optimización legal.