El Archivo de Control Unificado del impuesto de sociedades se amplía en 2026 a los pagadores activos de IVA. Compruebe si su empresa está afectada y qué debe preparar.
JPK_CIT es el formato de información electrónica de Polonia para el impuesto de sociedades, implantado por fases desde 2025. En 2026, la obligación se extiende a los contribuyentes activos de IVA. Compruebe si su empresa ya está cubierta.
Calendario de implantación: • Desde el 1 de enero de 2025 — contribuyentes de CIT con ingresos superiores a 50 millones de euros y grupos de capital fiscal. • Desde el 1 de enero de 2026 — contribuyentes de CIT registrados como pagadores activos de IVA (la mayoría de las SRL y SA polacas). • Desde el 1 de enero de 2027 — todos los demás contribuyentes de CIT sin excepción. Si su empresa es una sp. z o.o. o S.A. y está registrada como pagador de IVA, la obligación le aplica desde 2026.
El archivo JPK_CIT consta de dos estructuras principales: 1. JPK_KR_PD — libros contables: diario de asientos, balance de comprobación, cuentas del libro mayor. Cada transacción debe llevar una etiqueta fiscal. 2. JPK_ST_KR — registro de activos fijos con datos de amortización contable y fiscal. Requisito clave: cada línea de los libros debe anotarse con un código que permita a la autoridad fiscal evaluar inmediatamente su tratamiento fiscal.
JPK_CIT se presenta junto con la declaración anual CIT-8, hasta el final del tercer mes tras el cierre del ejercicio fiscal (31 de marzo para empresas con año natural). Sanciones por incumplimiento: • Multa procesal: hasta 2.800 PLN por infracción. • Responsabilidad penal fiscal: hasta 240 tasas diarias. • Mayor riesgo de inspección fiscal completa.
La implantación de JPK_CIT requiere cambios en el sistema contable: • Verifique el software — compruebe que admite exportación JPK_CIT en el esquema XSD requerido. • Mapee las etiquetas fiscales — asigne el código correcto a cada cuenta analítica. • Registro de activos — la amortización contable y fiscal deben registrarse por separado. • Exportación de prueba — realice un test al menos 3 meses antes del plazo. • Forme a su equipo — el personal financiero debe entender la lógica de las etiquetas. Danexis ofrece una auditoría completa de preparación para JPK_CIT — desde la verificación del sistema hasta la formación del personal.
No deje la preparación de JPK_CIT para el último momento. Contacte con Danexis para verificar si su empresa ya está cubierta y qué medidas son necesarias antes del próximo plazo de presentación.