Límite de ingresos para el ryczałt, el kasowy PIT y el estatus de pequeño contribuyente VAT. Consulta los valores vigentes y si aún calificas para la forma simplificada de liquidación.
El ryczałt od przychodów ewidencjonowanych y el kasowy PIT son las dos formas simplificadas más populares para liquidar una actividad económica. Sin embargo, cada una tiene un límite de ingresos — superarlo implica perder el derecho a esa forma en el año siguiente. Veamos exactamente de cuánto se trata.
El límite anual de ingresos para el ryczałt es de 2 000 000 EUR (convertidos a złoty según el tipo de cambio del NBP del 1 de octubre del año anterior al año fiscal). En caso de superar el límite durante el año — en el año siguiente se debe pasar al régimen general (escala fiscal) o al impuesto lineal. El ryczałt aún puede aplicarse hasta el final del año en que se superó el límite.
El kasowy PIT (desde 2025) — permite reconocer el ingreso en el momento de recibir el pago, y no en el de emitir la factura. Es un gran alivio para las empresas que esperan mucho tiempo por los pagos. Límite de ingresos: 1 000 000 zł anuales (alcanzados en el año anterior). Requisito adicional: llevar el libro fiscal de ingresos y gastos (KPiR), no contabilidad completa.
Pequeño contribuyente VAT — límite de ventas de 2 000 000 EUR anuales (con VAT). Beneficios: • Posibilidad de liquidar el VAT de forma trimestral (en lugar de mensual). • Posibilidad de aplicar el método de caja en el VAT — ingreso fiscal en el momento del pago del contratista. • Menos trámites y menor carga administrativa.
¿Qué se cuenta para el límite? Los ingresos netos de la actividad económica — sin VAT. Los valores no relacionados con ingresos (p. ej., intereses bancarios) generalmente no se cuentan, aunque hay excepciones. ¿Quién controla el límite? Normalmente nosotros, el biuro rachunkowe — informamos al cliente cuando los ingresos se acercan al umbral. ¿Qué pasa si supero el límite sin darme cuenta? Consecuencia: pérdida del derecho al ryczałt/kasowy PIT a partir del año siguiente. No hay sanciones retroactivas si las liquidaciones del año en que se superó el límite son correctas.
La elección entre el ryczałt, el kasowy PIT y otras formas de tributación es una decisión que afecta la rentabilidad del negocio durante todo el año. Los ayudamos a analizar su situación y a elegir la mejor solución. Contáctenos.