¿Arriendas un departamento o local como persona privada? Descubre cómo liquidar correctamente el arrendamiento en 2026 — ryczałt, límites, plazos y nuevas obligaciones de registro.
El arrendamiento privado sigue siendo una de las formas más populares de ingreso adicional entre los polacos y, al mismo tiempo, una de las fuentes más frecuentes de errores tributarios. Desde 2023, el legislador cerró la posibilidad de liquidar el arrendamiento bajo las reglas generales — la única forma de tributación permitida para las personas físicas que no ejercen actividad económica es el ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (impuesto a tanto alzado sobre ingresos registrados). En 2026, a este panorama se suma una nueva obligación: el JPK_RYCZ, que modifica la manera de llevar el registro. En este artículo explicamos cómo liquidar el arrendamiento privado paso a paso para evitar errores costosos.
Los ingresos por arrendamiento privado tributan mediante ryczałt según dos tasas: • 8,5% — para ingresos de hasta 100 000 zł anuales • 12,5% — para el excedente superior a 100 000 zł anuales Cabe destacar que el límite de 100 000 zł corresponde a la suma total de los ingresos por arrendamiento obtenidos por el contribuyente en el año calendario. Si arriendas varias propiedades, los ingresos de todas ellas se acumulan. Es importante señalar que el ryczałt se calcula sobre el ingreso bruto, no sobre la ganancia, lo que significa que no es posible deducir gastos como reformas, intereses de crédito o amortización. Para muchos arrendadores esto implica un registro más sencillo, pero exige un seguimiento preciso de la suma de ingresos durante todo el año.
Los contribuyentes que liquidan el arrendamiento mediante ryczałt tienen dos opciones para el pago del impuesto: 1. Mensualmente — el anticipo debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente al mes en que se obtuvo el ingreso. 2. Trimestralmente — opción disponible si los ingresos del año anterior no superaron el equivalente a 240 000 euros; el anticipo se paga antes del día 20 tras el cierre del trimestre. El anticipo se abona en la microcuenta tributaria del contribuyente. La declaración anual PIT-28 se presenta hasta el 30 de abril del año siguiente al año fiscal — el mismo plazo aplica en 2026. El incumplimiento de los plazos genera intereses por mora, por lo que conviene configurar recordatorios o encomendar el seguimiento de fechas a una oficina contable.
A partir de 2026, los contribuyentes que tributan mediante ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — incluidos los arrendadores privados — están obligados a llevar el registro de ingresos en formato electrónico conforme a la estructura JPK_RYCZ. Este archivo contiene datos detallados de cada ingreso: fecha de obtención, importe, tasa de ryczałt y datos del cliente o arrendatario. El JPK_RYCZ se envía a la Krajowa Administracja Skarbowa (Administración Tributaria Nacional) junto con la declaración PIT-28 o a solicitud de la autoridad tributaria durante una inspección. Los errores en la estructura del archivo o los datos incompletos pueden derivar en requerimientos de corrección y, en casos extremos, en sanciones. Es recomendable garantizar la exactitud del registro desde el primer mes del año fiscal, ya que corregir varios meses con efecto retroactivo suele ser una tarea laboriosa.
Buenas noticias para los arrendadores: los ingresos por arrendamiento privado (fuera de actividad económica) no están sujetos a la cuota de salud del ZUS (seguridad social). La obligación de pagarla surge únicamente cuando el arrendamiento es calificado como actividad económica — lo que la autoridad tributaria puede hacer si el arrendamiento tiene carácter organizado, continuo y lucrativo a mayor escala. La línea entre el arrendamiento privado y el arrendamiento en el marco de una actividad económica puede ser difusa, especialmente cuando se arriendan varios inmuebles o se realiza arrendamiento de corta duración (por ejemplo, a través de plataformas de reservas). En caso de duda, conviene obtener una interpretación tributaria individual o consultar con un asesor — una clasificación incorrecta puede generar deudas con el ZUS de hasta varios años atrás.
Tanto el arrendamiento de larga duración (por ejemplo, año académico, contrato plurianual) como el de corta duración (por días, semanas, alquiler turístico) pueden liquidarse mediante ryczałt del 8,5%/12,5% — siempre que permanezcan en el ámbito del arrendamiento privado y no de una actividad económica. Las diferencias prácticas clave son: • Documentación de ingresos — en el arrendamiento de corta duración los ingresos son más frecuentes y dispersos, lo que exige un registro más riguroso para el JPK_RYCZ. • Riesgo de reclasificación — las autoridades tributarias examinan cada vez con mayor frecuencia el arrendamiento de corta duración en cuanto a sus características de actividad económica. • VAT — en la prestación de servicios de alojamiento (PKWiU 55) puede surgir la obligación de registro para el VAT si la facturación supera el límite de exención. En ambos casos, la clave está en llevar un registro confiable y cumplir puntualmente con las obligaciones tributarias.
En la práctica de las oficinas contables, los errores más comunes de los contribuyentes que liquidan el arrendamiento privado son: • No declarar la elección del ryczałt — aunque desde 2023 el ryczałt es la única forma de tributación, la elección formal de la modalidad trimestral de pagos requiere una declaración por escrito. • Suma incorrecta de los ingresos de los cónyuges — cada cónyuge declara sus ingresos por separado, salvo que el inmueble sea de copropiedad, en cuyo caso el ingreso se divide en partes iguales. • Omisión del ingreso por depósito de garantía — el depósito reembolsable no constituye ingreso, pero el depósito aplicado al pago de la renta sí lo es. • Falta de registro conforme al JPK_RYCZ — llevar notas en Excel que no respeten la estructura de la KAS no cumple con los requisitos de 2026. La verificación periódica de las liquidaciones por parte de una oficina contable profesional permite detectar irregularidades antes de que lo haga la autoridad tributaria (US).
El arrendamiento privado en 2026 combina una tasa de ryczałt relativamente sencilla con requisitos de registro cada vez más exigentes — principalmente el JPK_RYCZ. Una liquidación correcta requiere el seguimiento de los límites de ingresos, los plazos de los anticipos y las reglas de documentación de cada pago recibido del arrendatario. Si arriendas una propiedad y deseas tener la certeza de que tus liquidaciones están en conformidad con la normativa vigente, comunícate con la oficina contable Danexis — tel. +48 780 760 666 o kontakt@danexis.pl. Con gusto encontraremos la solución más adecuada para tu situación.