El plazo para presentar el PIT de 2025 fue el 30 de abril. Conozca los cambios fiscales de 2025, las deducciones disponibles y los errores que debe evitar.
El ejercicio fiscal 2025 trajo varios cambios importantes para los empresarios polacos. Aunque el plazo de presentación del PIT-36, PIT-36L y PIT-28 de 2025 venció el 30 de abril de 2026, entender las normas es fundamental para una planificación correcta en el año en curso.
La liquidación del ejercicio 2025 requería presentar el formulario correspondiente antes del 30 de abril de 2026: • PIT-36 — ingresos de actividad en escala progresiva (12%/32%), alquiler privado • PIT-36L — impuesto fijo al 19% para empresarios • PIT-28 — régimen de tributación a tanto alzado (ryczałt) • PIT-37 — solo ingresos del trabajo El plazo del 30 de abril no fue prorrogado. La presentación tardía requiere una declaración voluntaria (czynny żal) y el pago del impuesto adeudado con intereses del 8% anual.
En comparación con 2024, en 2025 entraron en vigor los siguientes cambios: • Cotización sanitaria con impuesto fijo — 4,9% sobre los ingresos. • Cotización sanitaria en régimen de tanto alzado — importe fijo según tramo de ingresos. • Mínimo exento — 30.000 PLN en escala progresiva (sin cambios desde 2022). • Tasas y límites del régimen de tanto alzado sin cambios; el umbral de exención de IVA subió a 200.000 PLN.
Muchos empresarios no aprovechan todas las deducciones disponibles. Verifique si las aplicó en su declaración de 2025: • Deducción por Internet — 760 PLN/año (solo escala progresiva) • Deducción por hijos — desde 1.112,04 PLN por el primer y segundo hijo • IP Box (5% IRPF) — para desarrolladores de software y titulares de derechos de PI calificados • Deducción I+D — hasta el 200% de deducción de costes de investigación y desarrollo • Deducción por expansión — deducción adicional de costes de promoción de exportaciones • Donaciones a ONGs — hasta el 6% de los ingresos Todas las deducciones requieren documentación adecuada.
Las inspecciones fiscales identifican repetidamente los mismos errores: • Clasificar gastos privados como costes empresariales — especialmente restaurantes, regalos y vacaciones. • No declarar beneficios en especie como renta del empleado — vehículos de empresa para uso privado. • Clasificación incorrecta de contratos B2B con personas que son efectivamente empleados. • Omisión de rentas del extranjero. • No utilizar la deducción por créditos incobrables — los impagados de más de 90 días pueden deducirse de la base del IRPF.
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