La deducción familiar (ulga prorodzinna) es uno de los descuentos más utilizados en el PIT. Entérate de a quién le corresponde, cuánto representa y cómo evitar errores costosos en la declaración anual.
La deducción por hijos, también llamada deducción familiar (ulga prorodzinna), es uno de los descuentos fiscales más populares disponibles para los contribuyentes en Polonia. A pesar de que la normativa está vigente desde hace años, cada año muchos padres cometen errores, tanto al determinar el derecho a la deducción como al calcular su monto. En este artículo explicamos quién puede aprovechar el descuento, cuánto es la deducción por hijos en el PIT en 2026, cómo declararla correctamente en la declaración anual y qué trampas conviene evitar.
La deducción por hijos les corresponde a los padres, tutores legales y personas que ejercen la tutela sustituta. El requisito es ejercer la patria potestad durante todo el año o parte de él — el simple hecho de ser padre o madre biológico no es suficiente si dicha potestad está suspendida o revocada. Pueden aprovechar el descuento los contribuyentes que tributan según la escala impositiva general (PIT-36 o PIT-37). Las personas que pagan el impuesto lineal, el impuesto a tanto alzado sobre ingresos registrados (ryczałt) o el régimen de tarjeta fiscal en principio no pueden deducir la deducción del impuesto, pero pueden solicitar su devolución mediante el llamado reembolso adicional. Existen limitaciones importantes para los padres que crían a un solo hijo — se aplica un límite de ingresos: • matrimonios: 112 000 zł de ingreso conjunto anual • personas que crían solas al hijo: 112 000 zł • demás personas (solteras sin condición de padre/madre soltero/a): 56 000 zł Para dos o más hijos, los límites de ingresos no aplican.
Los montos de la deducción familiar dependen del número de hijos y no han cambiado en varios años, pero vale la pena recordarlos: • primer hijo: 92,67 zł mensuales (1 112,04 zł anuales) • segundo hijo: 92,67 zł mensuales (1 112,04 zł anuales) • tercer hijo: 166,67 zł mensuales (2 000,04 zł anuales) • cuarto hijo y cada uno siguiente: 225,00 zł mensuales (2 700,00 zł anuales) La deducción se descuenta del impuesto, no del ingreso — esa es una diferencia importante. Si el monto calculado de la deducción supera el impuesto adeudado, el contribuyente puede solicitar la devolución de la cantidad no descontada, pero no más que la suma de las cotizaciones a la seguridad social y al seguro de salud pagadas durante ese año. En el caso de padres que no están casados entre sí, cada uno puede deducir la mitad del monto correspondiente o acordar otro reparto, siempre que exista una declaración conjunta de acuerdo.
La deducción corresponde por hijos que, en el año fiscal, cumplen determinadas condiciones de edad y situación personal: • hijos menores de edad (hasta cumplir los 18 años) • hijos mayores de edad que estudian en universidades o escuelas secundarias superiores — hasta cumplir los 25 años, siempre que no hayan obtenido ingresos sujetos a impuesto (salvo la renta de orfandad) que superen el monto exento de impuesto • hijos sin límite de edad si reciben una asignación de cuidados (zasiłek pielęgnacyjny) o una pensión social (renta socjalna) Es clave el momento en que el hijo cumple 18 o 25 años — la deducción corresponde por cada mes en que se cumplieron los requisitos. Hay que tener en cuenta que los ingresos del hijo mayor de 18 años pueden bloquear el derecho al descuento, por lo que conviene verificarlos antes de presentar la declaración.
La deducción familiar se declara en el anexo PIT/O, que se adjunta a la declaración anual PIT-37 o PIT-36. En el anexo se debe indicar: 1. Los datos identificativos de cada hijo (nombre, apellido, PESEL o fecha de nacimiento). 2. El número de meses por los que corresponde el descuento. 3. El monto del descuento correspondiente a cada contribuyente (cuando ambos padres crían al hijo). Si la declaración se presenta a través del servicio Twój e-PIT (Tu e-PIT), los datos suelen estar parcialmente completados de forma automática, pero el sistema no siempre refleja correctamente el reparto de la deducción entre los padres ni los ingresos de los hijos mayores de edad. Antes de confirmar la declaración, conviene revisar detenidamente todos los valores y corregirlos si es necesario. Los errores en el PIT/O pueden derivar en una notificación de la oficina tributaria (US, Urząd Skarbowy) o en la necesidad de presentar una declaración rectificativa.
La experiencia en la asesoría contable muestra que los contribuyentes cometen con mayor frecuencia los siguientes errores: • Deducir la deducción por el año completo, aunque el hijo cumplió 18 o 25 años durante el transcurso del año — solo deben declararse los meses en que se cumplieron los requisitos. • No verificar los ingresos del hijo mayor de edad que estudia — si el hijo supera el límite de ingresos, se pierde el derecho a la deducción por todo el año. • Que ambos padres deduzcan el monto completo cuando cada uno solo debería declarar la mitad. • Omitir la deducción en la declaración y no ejercer el derecho al reembolso adicional — los contribuyentes bajo el régimen de ryczałt o impuesto lineal frecuentemente desconocen que pueden presentar una solicitud separada de devolución. • Errores tipográficos o equivocaciones en el número PESEL del hijo, que ocasionan el rechazo de la rectificación por parte del sistema. La rectificación de la declaración es posible durante 5 años contados desde el final del año fiscal en que venció el plazo para presentarla.
Los padres que están casados pueden presentar una declaración conjunta, lo que frecuentemente permite aprovechar mejor la deducción, especialmente cuando uno de los cónyuges obtiene ingresos bajos o no paga impuesto. La declaración conjunta suma los ingresos de ambos, calcula el impuesto sobre la mitad de esa suma y luego lo duplica — de este modo, el tramo impositivo más bajo puede abarcar más ingreso. En combinación con la deducción familiar, la declaración conjunta suele ser bastante más ventajosa que dos declaraciones separadas. Sin embargo, conviene comparar ambas opciones en cada caso, ya que con ciertas combinaciones de ingresos y deducciones el resultado puede diferir en varios cientos de zlotys. Por su parte, las personas que crían solas a un hijo pueden acogerse a la tributación preferencial como padre o madre soltero/a, que permite calcular el impuesto según condiciones más favorables. No obstante, los requisitos para acceder a esta condición son estrictos y conviene verificarlos antes de presentar la declaración.
La deducción por hijos es un apoyo financiero real para las familias, pero declararla correctamente exige atención y conocimiento de la normativa. Los errores en la declaración pueden implicar tanto un pago insuficiente de impuestos como la pérdida de una devolución a la que se tiene derecho. Si deseas tener la certeza de que tu PIT es correcto y de que aprovechas al máximo las deducciones que te corresponden, comunícate con Danexis — llama al +48 780 760 666 o escribe a kontakt@danexis.pl. Nuestros asesores estarán encantados de ayudarte.