Las normas del IVA siguen evolucionando. En 2026 los cambios clave son: KSeF obligatorio ampliado a las pymes, actualización del JPK_VAT y nuevas trampas en la facturación diaria.
El IVA es una de las áreas más dinámicas del derecho fiscal polaco. En 2026, el desarrollo más significativo es la extensión del KSeF obligatorio a todos los contribuyentes activos de IVA, incluidas las pymes. A continuación resumimos las cuestiones de IVA más importantes para las empresas que operan en 2026.
Desde 2026, el Sistema Nacional de e-Facturas (KSeF) es obligatorio para todos los contribuyentes activos de IVA en Polonia, incluidas las pequeñas y medianas empresas: • Cada factura de IVA emitida a una contraparte polaca (B2B y B2G) debe pasar por KSeF y obtener un número KSeF. • Las facturas en papel y los PDF por correo electrónico ya no sustituyen a las facturas estructuradas. • El momento de deducción del IVA para el comprador puede estar vinculado a la fecha de envío de la factura a KSeF. Las sanciones por no utilizar KSeF alcanzan hasta el 100% del importe del IVA de la factura.
El archivo JPK_VAT con declaración (JPK_V7M mensual, JPK_V7K trimestral) sigue siendo la obligación de información principal. En 2026, preste atención a: • Códigos GTU — los códigos GTU_01–GTU_13 deben asignarse correctamente. • Pago fraccionado obligatorio (MPP) — transacciones superiores a 15.000 PLN con bienes del Anexo 15 de la Ley del IVA. • Facturas a tickets — solo los tickets con el NIF del comprador pueden dar lugar a una factura. • Servicios transfronterizos — determinar el lugar correcto de prestación sigue siendo uno de los ámbitos más impugnados.
En 2026, el umbral de facturación anual para la exención del IVA (art. 113 de la Ley del IVA) sigue siendo de 200.000 PLN. Las empresas por debajo de este umbral pueden, pero no están obligadas, a registrarse como contribuyentes activos de IVA. La exención del IVA NO está disponible para: • Importadores de bienes y servicios sujetos a impuestos • Proveedores de artículos de metales preciosos, vehículos nuevos • Contribuyentes que presten servicios legales, de asesoría y joyería Optar por la exención ahorra costes de administración del IVA, pero implica perder el derecho a deducir el IVA soportado.
Los inspectores fiscales cuestionan con mayor frecuencia: • Refacturación sin documentación adecuada — los suministros, seguros y alquileres requieren un contrato que especifique la clave de asignación. • Tipos de IVA incorrectos en servicios intangibles. • Deducción íntegra del IVA en compras de uso mixto sin aplicar el coeficiente proporcional. • Emisión de factura antes de la entrega de bienes o la realización del servicio. • Falta de documentación en adquisiciones intracomunitarias e importaciones de servicios.
Los cambios en el IVA requieren un seguimiento continuo y la actualización de los procedimientos internos. Danexis gestiona el cumplimiento del IVA para empresas de todos los tamaños. Contáctenos para verificar que sus declaraciones de IVA cumplen plenamente con las normas de 2026.